ITIN vs. SSN: Was Ausländer für US-Steuern, Unternehmen und Banking brauchen (2026)

Das Wichtigste in Kürze

• Die Social Security Number (SSN) wird von der Social Security Administration an Staatsbürger, Green-Card-Inhaber und arbeitsberechtigte Ausländer vergeben. Sie dient für Arbeit, Steuern, Kredit und Sozialversicherung.
• Die Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) wird vom IRS ausschließlich für Steuerzwecke vergeben, an Personen, die eine US-Steuernummer brauchen, aber keine SSN erhalten können.
• Eine ITIN berechtigt nie zur Arbeit, gewährt keine Sozialversicherungsleistungen und verleiht keinen Aufenthaltsstatus.
• Die ITIN wird mit Formular W-7 beantragt, meist zusammen mit einer Steuererklärung, und läuft ab, wenn sie drei Jahre in Folge in keiner Bundessteuererklärung verwendet wird.
• Ein ausländischer Eigentümer braucht weder ITIN noch SSN, um eine EIN für eine US-LLC zu erhalten, benötigt aber später oft eine ITIN für persönliche Steuererklärungen oder Abkommensvorteile.

Was ist der Unterschied zwischen ITIN und SSN?

Was ist der Unterschied zwischen ITIN und SSN? Die SSN ist die wichtigste Identifikationsnummer für Menschen, die legal in den USA leben und arbeiten; sie wird von der Social Security Administration vergeben und öffnet den Zugang zu Beschäftigung, Sozialversicherungsleistungen und Kredit. Die ITIN ist eine reine Steuernummer, die der IRS an Ausländer und andere Personen vergibt, die eine US-Steuererklärung abgeben oder darin aufgeführt werden müssen, aber keinen Anspruch auf eine SSN haben. Wer eine SSN erhalten kann, bekommt keine ITIN.

Beide Nummern haben neun Ziffern im Format XXX-XX-XXXX, und eine ITIN beginnt immer mit 9. Sie sehen ähnlich aus, haben aber unterschiedliche Aussteller, Zwecke und rechtliche Wirkungen.

Was ist eine SSN?

Die Social Security Number wurde 1936 eingeführt, um die Einkommen der Arbeitnehmer und ihre Beiträge zum Social-Security-System zu erfassen, das Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenrenten zahlt. Mit der Zeit wurde sie zur faktischen nationalen Identifikationsnummer der USA, die Arbeitgeber, Banken, Vermieter, Versicherer und Behörden verwenden.

Wofür die SSN verwendet wird

• Legale Beschäftigung und Lohnmeldung auf Formular W-2.
• Steuererklärungen auf Bundes- und Bundesstaatsebene.
• Alters- und Invaliditätsrenten von Social Security sowie Medicare.
• Bankkonten, Kredithistorie, Darlehen und Kreditkarten.
• Studienförderung, Führerscheine, Mietverträge und Versicherungen.

Wer eine SSN erhalten kann

• US-Staatsbürger, meist bei der Geburt.
• Rechtmäßig dauerhaft Ansässige (Green-Card-Inhaber).
• Ausländer mit Arbeitserlaubnis, etwa Inhaber von H-1B-, L-1- oder J-1-Visa.
• Studierende mit F-1- oder M-1-Visum und genehmigter Beschäftigung.

Der Antrag erfolgt mit Formular SS-5 zusammen mit Reisepass, Visum, I-94-Eintrag und Nachweis der Arbeitserlaubnis. Viele ausländische Arbeitnehmer können die SSN inzwischen schon mit dem Visum- oder Arbeitserlaubnisantrag beantragen, und die Karte wird nach der Genehmigung per Post zugestellt.

Was ist eine ITIN?

Die ITIN ist eine Steuerbearbeitungsnummer. Sie ermöglicht es Personen ohne SSN-Anspruch, ihre US-Steuerpflichten zu erfüllen und in Steuererklärungen identifiziert zu werden. Sie ist ausschließlich ein Steuerinstrument: Sie berechtigt nicht zur Arbeit, gewährt keinen Zugang zu Social Security oder anderen Leistungen und ändert den Aufenthaltsstatus nicht.

Wer eine ITIN braucht

• Nicht Ansässige mit US-Einkünften, die eine Erklärung abgeben müssen, etwa aus Vermietung, Lizenzgebühren oder Unternehmensgewinnen, meist auf Formular 1040-NR.
• Nicht Ansässige, die einen ermäßigten Steuersatz nach einem Doppelbesteuerungsabkommen beanspruchen.
• Ausländische Ehepartner und Angehörige von US-Bürgern oder in den USA Ansässigen, die in einer Erklärung aufgeführt werden.
• Steuerlich ansässige Ausländer ohne Anspruch auf eine SSN.
• Ausländische Investoren, die US-Immobilien verkaufen und eine Erklärung abgeben müssen, um den FIRPTA-Steuerabzug zurückzuerhalten.
• Ausländische Eigentümer von US-Unternehmen, die persönliche US-Steuererklärungen abgeben müssen.

Wie man eine ITIN beantragt

Der Antrag erfolgt mit Formular W-7, mit Original-Ausweisdokumenten oder beglaubigten Kopien, meist dem Reisepass, und in den meisten Fällen mit der Bundessteuererklärung, für die die Nummer benötigt wird. Es gibt drei Wege:

• per Post an den IRS in Austin, Texas;
• über einen Certifying Acceptance Agent des IRS, der den Reisepass prüfen kann, sodass keine Originale verschickt werden müssen;
• persönlich in bestimmten Taxpayer Assistance Centers des IRS, nach Terminvereinbarung.

Die Bearbeitung dauert meist sieben Wochen, in der Hochsaison elf Wochen oder länger. Der IRS erhebt für die ITIN selbst keine Gebühr.

Wann eine ITIN abläuft

Eine ITIN läuft ab, wenn sie in drei aufeinanderfolgenden Steuerjahren nicht mindestens einmal in einer Bundessteuererklärung verwendet wird. Die Angabe als Angehöriger in der Erklärung einer anderen Person zählt als Verwendung. Eine abgelaufene ITIN wird mit einem neuen Formular W-7 und denselben Ausweisdokumenten erneuert, und der IRS empfiehlt, sie rechtzeitig vor der Erklärung zu erneuern, weil sich eine Erklärung mit abgelaufener ITIN verzögern und bestimmte Gutschriften verlieren kann.

ITIN und SSN für Unternehmen und Investitionen

Viele ausländische Unternehmer glauben, sie bräuchten eine ITIN, um in den USA ein Unternehmen zu gründen. Das stimmt nicht. Ein ausländischer Eigentümer kann für eine LLC oder Corporation mit Formular SS-4 eine Employer Identification Number (EIN) ohne SSN oder ITIN erhalten, meist per Fax oder Post. Die ITIN wird notwendig, wenn der Eigentümer eine persönliche US-Steuererklärung abgeben muss, etwa weil das Unternehmen effektiv mit den USA verbundene Einkünfte erzielt, oder wenn eine Bank, ein Broker oder ein Abkommensantrag eine persönliche Steuernummer verlangt.

• EIN: identifiziert das Unternehmen gegenüber Finanzamt, Banken und Zahlungsplattformen.
• ITIN: identifiziert den ausländischen Eigentümer persönlich in US-Steuererklärungen.
• SSN: nur nötig, wenn der Eigentümer legal in den USA lebt und arbeitet.

Viele US-Banken und Broker verlangen für Privatkonten eine SSN oder ITIN, während Geschäftskonten oft mit der EIN der Gesellschaft und den Reisepässen der Gesellschafter eröffnet werden können. Ausländisch gehaltene Einpersonen-LLCs müssen außerdem jedes Jahr Formular 5472 einreichen, auch wenn keine Steuer anfällt. Unser Vergleich der besten Länder für eine Offshore-Firmengründung erklärt, wann eine LLC in Delaware oder Wyoming sinnvoll ist.

Rechtliche Hinweise

• Mit einer ITIN zu arbeiten ist nicht erlaubt und kann zu Problemen mit den Einwanderungsbehörden führen.
• Erklärungen mit falschen Angaben können Strafen und die Sperrung der Nummer nach sich ziehen.
• Die SSN ist eines der Hauptziele von Identitätsdiebstahl; geben Sie sie nicht per E-Mail oder Telefon weiter und prüfen Sie Ihre Kreditberichte.
• Eine ITIN verleiht keinen rechtlichen Status, auch wenn eine Historie steuerlicher Pflichterfüllung bei späteren Visa- oder Aufenthaltsanträgen helfen kann.

Fazit

Die SSN ist die zentrale Nummer für alle, die legal in den USA leben und arbeiten; die ITIN ist eine reine Steuernummer für Ausländer und andere Personen, die mit dem IRS zu tun haben, aber keine SSN erhalten können. Wenn Sie in den USA leben und arbeiten wollen, brauchen Sie eine SSN. Wenn Sie investieren, ein US-Unternehmen besitzen oder US-Steuern aus dem Ausland erklären wollen, sind die EIN und bei Bedarf die ITIN die richtigen Instrumente. Im Ausland lebende Amerikaner behalten dagegen ihre SSN und ihre Erklärungspflichten; siehe unseren FBAR-Leitfaden.

Unsere Private Advisory Session richtet Ihr US-Unternehmen, Ihre Steuernummern und Bankkonten in der richtigen Reihenfolge ein und hält Ihre Erklärungen auf dem aktuellen Stand.

Quellen

• IRS: Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
• IRS: Formular W-7
• IRS: Abgelaufene ITIN und Erneuerung
• IRS: Formular SS-4 (EIN-Antrag)
• Social Security Administration: Social-Security-Nummer und Karte