Was mit Ihren US-Anlagen passiert, wenn Sie ins Ausland ziehen

Das Wichtigste in Kürze

• Ein Umzug ins Ausland zwingt Amerikaner nicht, US-Aktien, Anleihen, Fonds oder Altersvorsorgekonten zu verkaufen. Es ändert sich der steuerliche, meldetechnische und der Rahmen des Brokers.
• Die USA besteuern ihre Staatsbürger weiter auf das Welteinkommen, und das neue Land kann dieselben Dividenden, Zinsen und Gewinne besteuern. Abkommen und Anrechnung ausländischer Steuern mildern die Doppelbesteuerung, beseitigen sie aber nicht.
• Broker wenden länderspezifische Regeln an: Ein Konto kann offen bleiben, während Fondskäufe, Optionen, Margin oder Beratung eingeschränkt werden.
• Nach dem Umzug gekaufte ausländische Fonds und ETFs sind steuerlich oft PFICs, während in den USA aufgelegte ETFs für Privatanleger in der Europäischen Union oft nicht mehr kaufbar sind.
• IRAs und 401(k)-Pläne können meist in den USA bleiben, doch das Zielland erkennt den Steueraufschub oder die Steuerfreiheit eines Roth-Kontos möglicherweise nicht an.

Was passiert mit US-Anlagen, wenn man ins Ausland zieht?

In den meisten Fällen ändert sich am Eigentum nichts. US-Wertpapiere und Altersvorsorgekonten gehören Ihnen auch nach dem Umzug, und der Umzug ist weder ein steuerpflichtiger Verkauf noch eine Ausschüttung. Es ändert sich der Rahmen: Ihre steuerliche Ansässigkeit kann wechseln, die Berechtigungen beim Broker können schrumpfen, das neue Land kann beginnen, Kapitalerträge weltweit zu besteuern, und Produkte, die in den USA leicht zu kaufen waren, sind von einer ausländischen Adresse aus womöglich schwer zu erwerben.

Die Antwort hängt daher von der Struktur ab. Die USA besteuern ihre Staatsbürger in der Regel weiter auf das Welteinkommen, auch wenn sie in einem anderen Land ansässig werden, während das neue Land Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne, Renten oder Vermögen nach eigenen Regeln besteuern kann. Doppelbesteuerungsabkommen und die Anrechnung ausländischer Steuern können die Doppelbelastung verringern, machen aber nicht jede Anlage steuerneutral. Gleichzeitig wenden Broker länderspezifische Compliance-Regeln an, die Investmentfonds, ETFs, Beratungskonten und sogar die volle Nutzbarkeit eines Kontos betreffen können.

Dieser Beitrag behandelt Depots, Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETFs, IRAs, 401(k)-Pläne, Dividenden, Kapitalgewinne, die Anrechnung ausländischer Steuern, PFIC-Risiken, Meldepflichten, Währungsrisiken und Nachlassplanung und erklärt, warum ein Umzug ins Ausland keine Expatriierung ist.

Was sich für einen amerikanischen Anleger beim Umzug wirklich ändert

Für einen amerikanischen Anleger ändert ein Umzug weniger am Eigentum als am Zugang, an der Besteuerung und an der Verwaltung. US-Wertpapiere müssen normalerweise nicht verkauft werden, nur weil der Inhaber eine ausländische Adresse hat. Die praktischen Fragen lauten, ob der Broker diese Adresse weiter betreut, wie das Zielland jede Anlage einordnet und ob der Anleger neben der Bundessteuer weiter Steuern eines US-Bundesstaats unterliegt.

Die wichtigste Unterscheidung ist die zwischen der Anlage und dem Konto, in dem sie liegt. US-Aktien, Staatsanleihen, ETFs und Bargeld werden nicht zu ausländischen Vermögenswerten, nur weil ihr Inhaber im Ausland lebt. Die Beziehung zum Broker kann sich jedoch ändern, sobald das Institut eine Wohnadresse außerhalb der USA erhält. Manche führen das Konto mit wenigen Änderungen weiter; andere beschränken Neukäufe, Fondstransaktionen, Optionen, Margin, Vermögensverwaltung oder den Zugang aus bestimmten Ländern. Ein Umzug kann das Portfolio wirtschaftlich unverändert lassen und dennoch das Umschichten erschweren.

Die steuerliche Ansässigkeit ist die zweite Ebene. Ein US-Bürger bleibt in der Regel im föderalen System der Welteinkommensbesteuerung, während das neue Land beginnen kann, dieselben Dividenden, Zinsen, realisierten Gewinne, Rentenauszahlungen oder Kapitalerträge nach eigenem Recht zu besteuern. Auch der Wohnsitz in einem Bundesstaat kann den Umzug überdauern, wenn er nicht nach dessen Recht wirksam aufgegeben wird. Am sinnvollsten ist es, das Portfolio vor der Abreise zu prüfen, die Regeln des Brokers für Auslandskunden zu klären, die steuerliche Behandlung im Zielland zu verstehen und zu entscheiden, welche Konten in den USA bleiben sollen, bevor sich die Ansässigkeit ändert.

Welche US-Anlagekonten kann man nach dem Umzug behalten?

Es gibt keine einheitliche Antwort für alle Konten. Das Ergebnis hängt von der Kontoart, dem Institut, dem Zielland und davon ab, ob der Anleger nur Positionen halten oder weiter kaufen möchte. Steuerpflichtige Depots sind meist am flexibelsten, Altersvorsorgekonten folgen eigenen Regeln, und Investmentfonds verursachen die häufigsten grenzüberschreitenden Einschränkungen.

Steuerpflichtige Depots

Am einfachsten zu behalten sind in der Regel:

• Einzel- oder Gemeinschaftsdepots in den USA;
• direkt gehaltene US-Aktien;
• Staatsanleihen, Unternehmensanleihen und Barbestände;
• bestehende Portfolios, die wenige Produktänderungen erfordern.

Was sich nach dem Umzug ändern kann:

• Nachweise zur Auslandsadresse und Kundenidentifizierung;
• der Kauf bestimmter Fonds oder Produkte;
• die Verfügbarkeit von Margin, Optionen, Beratung oder Vermögensverwaltung;
• der Zugang aus Ländern, die der Broker nicht betreut.

Ein offenes Konto garantiert nicht, dass jede US-Transaktion aus dem Ausland verfügbar bleibt.

IRAs und betriebliche Altersvorsorge

IRAs und viele 401(k)-ähnliche Konten können nach dem Umzug in der Regel in den USA bleiben. Schwieriger ist die Frage, ob das neue Land den Steueraufschub anerkennt, ob weitere Einzahlungen möglich sind und wie Auszahlungen nach lokalem Recht oder einem Abkommen behandelt werden.

Halten oder kaufen: Aktien, Anleihen, Fonds und ETFs

Prüfen Sie das Portfolio Produkt für Produkt und nicht nur nach dem Saldo. Ein Anleger kann Aktien, Anleihen, Bargeld und Vorsorgevermögen behalten und gleichzeitig auf Grenzen bei US-Fonds, ETFs, Vermögensverwaltung oder Neukäufen stoßen, sobald eine Auslandsadresse hinterlegt ist.

Die US-Steuer reist mit: Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne

Ein US-Bürger, der ins Ausland zieht, bleibt in der Regel mit seinem Welteinkommen der Bundessteuer unterworfen. Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne werden durch den Umzug nicht steuerfrei. Das Zielland kann dieselben Einkünfte ab Beginn der dortigen Ansässigkeit ebenfalls besteuern, deshalb zählt die Abstimmung mehr als der Ort des Kontos.

US-Kapitalerträge zählen weiterhin:

• Dividenden und Zinsen bleiben in den USA meldepflichtig;
• Kapitalgewinne unterliegen weiter den US-Regeln;
• der Freibetrag für ausländisches Arbeitseinkommen (FEIE) gilt nicht für Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne, Renten oder Annuitäten.

Das neue Land kann dasselbe Portfolio besteuern:

• Systeme mit Welteinkommensbesteuerung können US-Kapitalerträge vor Ort besteuern;
• Abkommen können bestimmte Einkunftsarten betreffen;
• die Anrechnung ausländischer Steuern kann Doppelbesteuerung mindern, unterliegt aber Quellen- und Höchstbetragsregeln.

Auslandsmeldungen werden wichtig, sobald man im Ausland lebt:

• US-Depots sind im FBAR in der Regel nicht anzugeben;
• ausländische Bank- oder Depotkonten lösen den FBAR aus, wenn ihr Gesamtwert irgendwann im Jahr 10.000 $ übersteigt;
• auch Formular 8938 kann gelten, mit höheren Schwellen für Steuerpflichtige im Ausland.

Der IRS bestätigt sowohl die fortbestehende Pflicht von US-Bürgern im Ausland zur Versteuerung des Welteinkommens als auch, dass der Freibetrag für ausländisches Arbeitseinkommen nur Arbeitseinkommen erfasst, nicht Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne, Renten oder Annuitäten. Unsere Leitfäden zum FBAR und zur Frage, ob US-Bürger null Steuern zahlen können, erklären beide Mechanismen im Detail.

Das Steuersystem des neuen Landes: Warum die Ansässigkeit wichtiger ist als der Kontoort

Das Steuersystem des Ziellandes zählt ebenso viel wie das Portfolio. Manche Länder besteuern das Welteinkommen, andere wenden territoriale Regeln an, und einige bieten Sonderregelungen für Zuzügler. Dieselben US-Anlagen führen nach Beginn der Ansässigkeit zu unterschiedlichen Nettoergebnissen.

• Die Welteinkommensbesteuerung kann US-Dividenden, -Zinsen und -Gewinne in die lokale Steuererklärung ziehen.
• Sonderregelungen können ausländische Einkünfte teilweise ausnehmen. Abkommen und Steueranrechnung verringern Überschneidungen, aber jede Anlage muss geprüft werden.

Der IRS bezeichnet die Anrechnung ausländischer Steuern als wichtigstes Mittel gegen Doppelbesteuerung, während die Wirkung der Abkommen je nach Land und Einkunftsart variiert. Unser Überblick über territoriale Steuersysteme zeigt, welche Länder nur inländische Einkünfte besteuern.

Altersvorsorgekonten im Ausland: IRA, Roth IRA und 401(k)

US-Altersvorsorgekonten müssen in der Regel nicht aufgelöst werden, weil ihr Inhaber ins Ausland zieht. IRAs, Roth IRAs, 401(k)-Pläne und ähnliche Pläne können langfristige Vermögenswerte bleiben, doch das Zielland behandelt sie steuerlich möglicherweise nicht wie die USA. Der Wortlaut des Abkommens, lokale Definitionen von Altersvorsorge und die Einzahlungsregeln sind entscheidend.

Das Konto in den USA behalten

• Das Eigentum besteht nach dem Umzug in der Regel fort, und der Umzug ist an sich keine Auszahlung.
• Die US-Regeln für Entnahmen, Übertragungen und Mindestauszahlungen gelten weiter.
• Eine Auslandsadresse kann die Servicepolitik der Depotstelle oder die zulässigen Anlagen beeinflussen.
• Die Zusammenlegung alter Pläne kann die Verwaltung vereinfachen, aber jede Übertragung sollte vorher geprüft werden.

Einzahlungen: Wo Auslandsamerikaner Fehler machen

• IRA-Einzahlungen setzen eine Vergütung voraus, die die US-Regeln erfüllt.
• Über den FEIE ausgenommene Vergütung zählt in der Regel nicht für die IRA-Einzahlungsgrenze.
• Die Teilnahme an betrieblichen Plänen hängt von Beschäftigung, Planbedingungen, Lohnabrechnung und der grenzüberschreitenden Gestaltung ab.
• Das ausländische Land erkennt die Steuerfreiheit eines Roth-Kontos möglicherweise nicht an.

Warum die Behandlung im Abkommen zählt

Einige US-Abkommen enthalten Regeln zu Renten, die Auszahlungen oder Einzahlungen betreffen. Andere bieten nur begrenzte Entlastung, und die Sparklausel kann die US-Besteuerung von Staatsbürgern aufrechterhalten. Die Frage ist nicht nur, ob eine IRA oder ein 401(k) offen bleiben kann, sondern ob die Steuervorteile im neuen Land bestehen bleiben. Lesen Sie den Rentenartikel des konkreten Abkommens und die Hinweise, die das Wohnsitzland zu US-Altersvorsorgekonten veröffentlicht hat, denn Positionen können sich ändern.

Der IRS weist darauf hin, dass die IRA-Einzahlungsmöglichkeit durch über den FEIE ausgenommene Vergütung sinken kann und dass die Behandlung von Renten von Abkommen zu Abkommen stark variiert.

Zugang zum Broker: Was Ihr US-Broker nach dem Umzug ändern kann

Ein Depot kann einen internationalen Umzug überstehen, während sich die Leistungen ändern. US-Institute müssen das Wertpapierrecht des Ziellandes, Geldwäschevorschriften, Sanktionen, Produktregeln und ihre eigene Risikobereitschaft beachten. Zwei Amerikaner mit identischen Portfolios können daher in verschiedenen Ländern unterschiedlich behandelt werden.

Adresse, Ansässigkeit und Kontostatus

Der Anleger sollte dem Broker eine echte Wohnadresse und Angaben zur steuerlichen Ansässigkeit mitteilen. Je nach Institut und Land kann das Konto voll aktiv bleiben oder mit Beschränkungen für neue Transaktionen oder Produkte weitergeführt werden. Der Broker kann aktuelle Ausweise, Steuerformulare, Telefonnummern oder einen Wohnsitznachweis verlangen.

Eine US-Postadresse zu verwenden, um einen ausländischen Wohnsitz zu verschleiern, ist keine Planungsstrategie. Es kann gegen die Kontobedingungen verstoßen und Compliance-Probleme mit dem Broker und den Steuerbehörden verursachen.

Einschränkungen bei Produkten und Leistungen

Einschränkungen können betreffen:

• den Kauf von Investmentfonds;
• bestimmte ETFs oder verpackte Anlageprodukte;
• Optionen, Margin oder komplexe Produkte;
• Vermögensverwaltung und Beratung.

Was Sie vor dem Umzug mit Ihrem Broker klären sollten

Das eigentliche Risiko ist nicht, dass das Portfolio verschwindet. Es ist, im Ausland anzukommen und festzustellen, dass das Konto zwar noch existiert, sich aber nicht mehr wie gewohnt verwalten lässt. Eine schriftliche Bestätigung des Brokers ist mehr wert als die Erfahrung eines anderen Kunden.

Ausländische Fonds, ETFs und PFICs: die Falle, die Amerikaner kennen sollten

Das einfachste grenzüberschreitende Portfolio meidet oft ausländische Fonds. US-Bürger, die nach dem Umzug lokale Investmentfonds, im Ausland aufgelegte ETFs oder Investmentgesellschaften kaufen, können unter die Regeln für passive ausländische Investmentgesellschaften (PFIC) fallen. Viele nicht-amerikanische Fonds sind PFICs, mit aufwendigen Meldungen und einer ungünstigen Besteuerung.

Warum ausländische Fonds anders sind

Ein lokaler Fonds kann einem US-ETF ähneln und steuerlich dennoch etwas ganz anderes sein. Der PFIC-Status wird nach US-Einkommens- und Vermögenstests bestimmt, und für jede direkt oder indirekt gehaltene PFIC kann ein eigenes Formular 8621 nötig sein. QEF- oder Mark-to-Market-Wahlrechte können das Ergebnis ändern, setzen aber Voraussetzungen, Daten und laufende Pflege voraus. Für einen Amerikaner im Ausland ist der Kauf des lokalen Gegenstücks eines US-Fonds keine sichere Standardlösung.

US-Fonds können das umgekehrte Problem schaffen

In den USA aufgelegte ETFs zu halten kann für die US-Steuer effizient sein, doch das lokale Wertpapierrecht kann Neukäufe begrenzen. In der Europäischen Union setzt der Vertrieb verpackter Anlageprodukte an Privatanleger ein Basisinformationsblatt nach der PRIIPs-Verordnung voraus, weshalb viele in den USA aufgelegte Fonds für Privatanleger mit Wohnsitz in der EU nicht verfügbar sind. Bestehende Positionen können meist gehalten werden, auch wenn Neukäufe gesperrt sind.

Das Portfolio muss in beiden Systemen funktionieren. Ein Produkt, das für die US-Steuer einfach ist, kann vor Ort schwer zu kaufen sein, während ein lokal vertriebenes Produkt für eine US-Person nachteilig oder sehr aufwendig sein kann.

Die aktuellen Anleitungen zu Formular 8621 verlangen in mehreren PFIC-Situationen eine Meldung und definieren den Status über Einkommens- und Vermögenstests. Die PRIIPs-Regeln der EU verlangen zusätzlich standardisierte Basisinformationsblätter für die erfassten Anlageprodukte für Privatanleger.

Währung, Liquidität und Leben im Ausland, ohne das Portfolio umzubauen

Ein Umzug ins Ausland erfordert nicht, das gesamte Portfolio in die Landeswährung umzutauschen. Viele Amerikaner halten ihre Anlagen in US-Dollar und richten ein separates System für Steuern und laufende Ausgaben ein. Die Frage ist, wie viel die kurzfristigen Ausgaben in der vor Ort genutzten Währung decken muss. Es geht um Liquiditätsplanung, nicht um Auflösung.

Ein grenzüberschreitendes Liquiditätssystem aufbauen

Eine praktische Struktur trennt langfristiges Vermögen vom Geld für Ausgaben:

• Vermögen beim US-Broker: langfristige Aktien, Anleihen und Fonds;
• lokale Barreserve: Fremdwährung für Ausgaben und Notfälle;
• Überweisungsweg: eine regulierte Bank oder ein regulierter Zahlungsdienstleister;
• Steuerreserve: Liquidität für Steuerschulden in beiden Ländern.

Anleger sollten klären:

• welches Konto Dividenden und Verkaufserlöse erhält;
• ob Überweisungen lokale Meldepflichten auslösen;
• wie das lokale Recht Gewinne berechnet;
• ob größere Überweisungen einen Herkunftsnachweis erfordern;
• wie groß das Währungsrisiko zwischen Vermögen und Ausgaben ist.

Liegt die lokale Bank oder der Broker außerhalb der USA, erläutert unser Leitfaden zur Eröffnung eines Offshore-Bankkontos Unterlagen und Meldepflichten.

Währungsrisiken steuern

Ein Amerikaner, der in Euro, Pfund, Franken, Dirham oder einer anderen Währung ausgibt, kann Kaufkraft verlieren, selbst wenn sein Dollarportfolio steigt. Ein schwacher Dollar senkt die lokale Kaufkraft, ein starker erhöht sie. Kurzfristige Ausgaben sollten deshalb nicht vollständig von der nächsten Überweisung oder dem nächsten Verkauf am Markt abhängen. Eine Barreserve verringert das Risiko, in einem Kurseinbruch oder bei ungünstigem Wechselkurs verkaufen zu müssen.

Währung und Anschaffungskosten stimmen nicht immer überein

Die USA und das Zielland können dieselbe Anlage in unterschiedlichen Währungen bewerten oder unterschiedliche Regeln für Anschaffungskosten und Gewinne anwenden, sodass derselbe Verkauf in jedem Land ein anderes steuerpflichtiges Ergebnis haben kann. Grenzüberschreitende Umschichtungen sollten mit Blick auf beide Steuerberechnungen geplant werden.

Nachlass, Schenkungen und Begünstigte über Grenzen hinweg

Grenzüberschreitendes Investieren wird früher oder später zur Nachlassfrage. Ein US-Bürger verlässt das US-System der Erbschaft- und Schenkungsteuer nicht, indem er im Ausland lebt, und das Zielland kann eigene Regeln zu Erbschaften, Schenkungen, Vermögen oder Begünstigten haben. Ein Konto kann zu Lebzeiten leicht zu halten, nach dem Tod aber schwer zu übertragen sein.

Der erste Schritt ist die Prüfung von Inhaberschaft und Begünstigtenbestimmungen. Depots, Gemeinschaftskonten, Übertragungen im Todesfall (TOD), IRAs, betriebliche Pläne, Trusts und Versicherungen können auf unterschiedlichen Wegen übergehen. Eine bei einer US-Depotstelle gültige Begünstigtenbestimmung beantwortet nicht, wie das ausländische Land den Empfänger besteuert, ob es die Übertragung anerkennt oder wie es Pflichtteils- und Ehegattenrechte anwendet. Wohnsitz, Domizil, Staatsangehörigkeit und Belegenheit des Vermögens spielen alle eine Rolle.

Die Abstimmung ist besonders wichtig, wenn Ehepartner oder Erben unterschiedliche Staatsangehörigkeiten haben. Die US-Regeln zur Erbschaft- und Schenkungsteuer enthalten Sonderregeln für Übertragungen an Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft, während ausländisches Recht dieselbe Übertragung anders einordnen kann. Trusts fügen eine weitere Ebene hinzu, weil eine in den USA übliche Struktur im Ausland anders besteuert, gemeldet oder qualifiziert werden kann; unser Leitfaden zu internationalen Trusts erklärt die wichtigsten Unterschiede. Überprüfen Sie die Nachlassplanung, bevor sich die Ansässigkeit ändert, und nicht erst, wenn Tod oder Geschäftsunfähigkeit sie dringlich machen.

Ein Umzug ins Ausland ist keine Expatriierung

Ein Amerikaner, der in ein anderes Land zieht, ist im Sinne des US-Steuerrechts kein Expatriierter. Im Ausland zu leben, anderswo steuerlich ansässig zu werden, ein Daueraufenthaltsrecht zu erhalten oder eine weitere Staatsangehörigkeit zu erwerben, beendet die US-Staatsbürgerschaft nicht, und ein gewöhnlicher Umzug löst die US-Wegzugsteuer nicht aus. Diese Steuer nach Section 877A gilt nur, wenn die Staatsbürgerschaft förmlich aufgegeben wird oder bestimmte langjährige Green-Card-Inhaber ihren Status beenden, und sie kann Anlagen und steuerbegünstigte Konten so behandeln, als wären sie verkauft worden. Wer diesen Schritt erwägt, sollte ihn gesondert prüfen; unser Leitfaden zur Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft erläutert Kriterien und Kosten.

Checkliste vor dem Umzug

• Laden Sie die Anschaffungskosten jeder Position herunter und bewahren Sie sie auf.
• Fragen Sie Ihren Broker schriftlich, ob er Kunden im Zielland betreut und welche Produkte eingeschränkt werden.
• Listen Sie die Fonds und ETFs auf, die Sie als Auslandskunde nicht mehr kaufen können, und entscheiden Sie, wie Sie umschichten.
• Klären Sie die Regeln der Depotstellen Ihrer IRA und Ihres 401(k) für Auslandsadressen.
• Lesen Sie die Artikel zu Renten und Dividenden im US-Abkommen mit dem Zielland, falls es eines gibt.
• Bilden Sie eine lokale Barreserve und eine Steuerreserve für beide Länder.
• Prüfen Sie Begünstigtenbestimmungen, Testamente und Trusts nach beiden Rechtsordnungen.
• Geben Sie den Wohnsitz in Ihrem Bundesstaat wirksam auf, damit er Sie nicht weiter besteuert.
• Bereiten Sie FBAR- und Formular-8938-Meldungen vor, sobald Sie lokale Konten eröffnen.

Fazit

Ein Umzug ins Ausland zwingt Amerikaner normalerweise nicht, ihre US-Anlagen aufzugeben. Aktien, Anleihen, Depots, IRAs, 401(k)-Pläne und andere Vermögenswerte können oft bleiben, wo sie sind, doch die Regeln um sie herum ändern sich. Das richtige Ergebnis hängt vom Zielland, der Politik des Brokers, der Kontoart, der Produktmischung und der steuerlichen Ansässigkeit ab. Wer nur fragt, ob ein Konto offen bleiben kann, übersieht die wichtigeren Fragen: ob Neukäufe möglich bleiben, ob das ausländische Land die Steuervorteile von Vorsorgekonten anerkennt und ob dieselben Einkünfte nun in zwei Systemen besteuert werden.

Ein Umzug gelingt am besten als abgestimmte Überprüfung des Portfolios statt als Adressänderung in letzter Minute. Ziel ist, effiziente US-Anlagen zu behalten und nur die ausländischen Konten und Produkte hinzuzufügen, die den Plan wirklich verbessern, damit der Umzug Ihren Lebensstil verändert, ohne eine Auflösung zu erzwingen oder ein dauerhaftes Steuer- und Meldeproblem zu schaffen.

Unsere Private Advisory Session prüft vor dem Umzug Ihr Portfolio, Ihre Altersvorsorgekonten und Ihre Nachlassplanung und stimmt sie auf die Steuerregeln Ihres Ziellandes ab.

Quellen

• IRS: Publication 54, Steuerleitfaden für US-Bürger und Ansässige im Ausland
• IRS: Anrechnung ausländischer Steuern (Foreign tax credit)
• IRS: Publication 590-A, Einzahlungen in individuelle Altersvorsorgekonten
• IRS: Anleitung zu Formular 8621 (PFIC)
• FinCEN: Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten (FBAR)
• IRS: Vergleich der Anforderungen von Formular 8938 und FBAR
• EUR-Lex: Verordnung (EU) Nr. 1286/2014 über Basisinformationsblätter (PRIIPs)
• IRS: Wegzugsteuer (Expatriation tax)