ITIN vs SSN : ce dont un étranger a besoin pour les impôts, les sociétés et les banques aux États-Unis (2026)

Points clés

• Le Social Security Number (SSN) est délivré par la Social Security Administration aux citoyens, aux titulaires de green card et aux étrangers autorisés à travailler. Il sert pour le travail, les impôts, le crédit et la sécurité sociale.
• L'Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) est délivré par l'IRS à des fins uniquement fiscales, aux personnes qui ont besoin d'un numéro fiscal américain mais ne peuvent pas obtenir de SSN.
• Un ITIN n'autorise jamais à travailler, n'ouvre droit à aucune prestation de sécurité sociale et ne confère aucun statut migratoire.
• L'ITIN se demande avec le formulaire W-7, généralement joint à une déclaration de revenus, et expire s'il n'est pas utilisé sur une déclaration fédérale pendant trois années consécutives.
• Un propriétaire étranger n'a besoin ni d'ITIN ni de SSN pour obtenir un EIN pour une LLC américaine, mais il lui faut souvent un ITIN plus tard pour déposer des déclarations personnelles ou invoquer une convention fiscale.

Quelle est la différence entre un ITIN et un SSN ?

Quelle est la différence entre un ITIN et un SSN ? Le SSN est le principal numéro d'identification des personnes qui vivent et travaillent légalement aux États-Unis ; délivré par la Social Security Administration, il donne accès à l'emploi, aux prestations de sécurité sociale et au crédit. L'ITIN est un numéro purement fiscal délivré par l'IRS aux étrangers et autres personnes qui doivent déposer ou figurer sur une déclaration de revenus américaine sans pouvoir obtenir de SSN. Une personne éligible au SSN ne peut pas obtenir d'ITIN.

Les deux numéros comptent neuf chiffres au format XXX-XX-XXXX, et un ITIN commence toujours par 9. Ils se ressemblent, mais leurs émetteurs, leurs finalités et leurs effets juridiques diffèrent.

Qu'est-ce qu'un SSN ?

Le Social Security Number a été créé en 1936 pour enregistrer les revenus des travailleurs et leurs cotisations au système de Social Security, qui verse des pensions de retraite, d'invalidité et de survivant. Avec le temps, il est devenu l'identifiant national de fait aux États-Unis, utilisé par les employeurs, les banques, les bailleurs, les assureurs et les administrations.

À quoi sert le SSN

• L'emploi légal et la déclaration des salaires sur le formulaire W-2.
• Les déclarations de revenus fédérales et des États.
• Les pensions de retraite et d'invalidité de Social Security, et Medicare.
• Les comptes bancaires, l'historique de crédit, les prêts et les cartes de crédit.
• Les aides aux études, le permis de conduire, les baux et les assurances.

Qui peut obtenir un SSN

• Les citoyens américains, généralement à la naissance.
• Les résidents permanents légaux (titulaires de green card).
• Les étrangers autorisés à travailler, comme les titulaires de visas H-1B, L-1 ou J-1.
• Les étudiants titulaires d'un visa F-1 ou M-1 disposant d'un emploi autorisé.

La demande se fait avec le formulaire SS-5, accompagné du passeport, du visa, du relevé I-94 et d'une preuve d'autorisation de travail. De nombreux travailleurs étrangers peuvent désormais demander le SSN dès leur demande de visa ou de permis de travail, et la carte est envoyée par courrier après approbation.

Qu'est-ce qu'un ITIN ?

L'ITIN est un numéro de traitement fiscal. Il permet aux personnes non éligibles au SSN de remplir leurs obligations fiscales américaines et d'être identifiées sur les déclarations. C'est uniquement un outil fiscal : il n'autorise pas à travailler, ne donne pas accès à Social Security ni à d'autres prestations et ne modifie pas le statut migratoire.

Qui a besoin d'un ITIN

• Les non-résidents percevant des revenus de source américaine qui doivent déclarer, comme des loyers, des redevances ou des bénéfices d'entreprise, généralement sur le formulaire 1040-NR.
• Les non-résidents qui demandent un taux réduit prévu par une convention fiscale.
• Les conjoints et personnes à charge étrangers de citoyens ou résidents américains inclus dans une déclaration.
• Les étrangers résidents au sens fiscal qui ne sont pas éligibles au SSN.
• Les investisseurs étrangers qui vendent un bien immobilier aux États-Unis et doivent déclarer et récupérer la retenue FIRPTA.
• Les propriétaires étrangers de sociétés américaines qui doivent déposer des déclarations personnelles aux États-Unis.

Comment demander un ITIN

La demande se fait avec le formulaire W-7, accompagné de pièces d'identité originales ou de copies certifiées, généralement le passeport, et dans la plupart des cas de la déclaration fédérale qui exige le numéro. Il existe trois voies :

• par courrier à l'IRS à Austin, au Texas ;
• par un Certifying Acceptance Agent de l'IRS, qui peut vérifier le passeport pour éviter d'envoyer les originaux ;
• en personne dans certains Taxpayer Assistance Centers de l'IRS, sur rendez-vous.

Le traitement prend généralement sept semaines et peut atteindre onze semaines ou plus en haute saison. L'IRS ne facture aucun frais pour l'ITIN.

Quand un ITIN expire

Un ITIN expire s'il n'est pas utilisé au moins une fois sur une déclaration fédérale au cours de trois années fiscales consécutives. Figurer comme personne à charge sur la déclaration d'une autre personne compte comme une utilisation. Un ITIN expiré se renouvelle avec un nouveau formulaire W-7 et les mêmes pièces d'identité, et l'IRS recommande de le renouveler bien avant de déclarer, car une déclaration déposée avec un ITIN expiré peut être retardée et perdre certains crédits.

ITIN et SSN pour les entreprises et les investissements

Beaucoup d'entrepreneurs étrangers pensent qu'il leur faut un ITIN pour créer une société aux États-Unis. Ce n'est pas le cas. Un propriétaire étranger peut obtenir un Employer Identification Number (EIN) pour une LLC ou une corporation avec le formulaire SS-4 sans SSN ni ITIN, généralement par fax ou par courrier. L'ITIN devient nécessaire lorsque le propriétaire doit déposer une déclaration personnelle aux États-Unis, par exemple parce que l'entreprise a des revenus effectivement rattachés aux États-Unis, ou lorsqu'une banque, un courtier ou l'application d'une convention exige un numéro fiscal personnel.

• EIN : identifie la société auprès du fisc, des banques et des plateformes de paiement.
• ITIN : identifie personnellement le propriétaire étranger sur les déclarations américaines.
• SSN : nécessaire uniquement si le propriétaire vit et travaille légalement aux États-Unis.

De nombreuses banques et courtiers américains exigent un SSN ou un ITIN pour les comptes personnels, tandis que les comptes professionnels peuvent souvent être ouverts avec l'EIN de la société et les passeports des associés. Les LLC unipersonnelles détenues par des étrangers doivent aussi déposer chaque année le formulaire 5472, même sans impôt dû. Notre comparatif des meilleurs pays pour créer une société offshore explique quand une LLC du Delaware ou du Wyoming est pertinente.

Précautions juridiques

• Utiliser un ITIN pour travailler n'est pas autorisé et peut entraîner des problèmes d'immigration.
• Déposer des déclarations avec des données erronées peut entraîner des pénalités et le blocage du numéro.
• Le SSN est l'une des principales cibles du vol d'identité ; ne le communiquez ni par e-mail ni par téléphone et surveillez vos rapports de crédit.
• Un ITIN ne confère aucun statut légal, même si un historique de conformité fiscale peut aider lors de futures demandes de visa ou de résidence.

En résumé

Le SSN est le numéro clé pour quiconque vit et travaille légalement aux États-Unis ; l'ITIN est un numéro purement fiscal pour les étrangers et autres personnes qui doivent traiter avec l'IRS sans pouvoir obtenir de SSN. Si votre objectif est de vivre et travailler aux États-Unis, il vous faut un SSN. Si votre objectif est d'investir, de détenir une société américaine ou de déclarer vos impôts américains depuis l'étranger, l'EIN et, si nécessaire, l'ITIN sont les bons outils. Les Américains vivant à l'étranger, en revanche, conservent leur SSN et leurs obligations déclaratives ; voir notre guide du FBAR.

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Sources

• IRS : Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
• IRS : Le formulaire W-7
• IRS : ITIN expiré et renouvellement
• IRS : Le formulaire SS-4 (demande d'EIN)
• Social Security Administration : numéro et carte de Social Security