Créer une LLC aux États-Unis en tant que non-résident : Delaware, Wyoming ou Floride (2026)

Points clés

• Un non-résident peut créer et détenir 100 % d'une limited liability company (LLC) américaine sans visa, sans adresse personnelle aux États-Unis et sans numéro de sécurité sociale.
• Le Delaware, le Wyoming et la Floride sont les choix habituels : le Delaware pour ses tribunaux et la familiarité des investisseurs, le Wyoming pour ses faibles coûts de gestion, la Floride pour les propriétaires qui y exerceront réellement une activité.
• Le Delaware a porté sa taxe annuelle sur les LLC de 300 $ à 400 $ à partir de l'exercice 2026 ; le rapport annuel du Wyoming commence à 60 $ et celui de la Floride coûte 138,75 $.
• Une LLC à associé unique détenue par un non-résident sans activité commerciale aux États-Unis ne doit généralement aucun impôt fédéral sur le revenu, mais elle doit déposer chaque année le Form 5472 accompagné d'un Form 1120 pro forma. L'oubli est sanctionné par une pénalité de 25 000 $.
• Depuis mars 2025, les LLC constituées aux États-Unis ne déclarent plus leurs bénéficiaires effectifs à FinCEN. Les banques, l'IRS et le pays de résidence du propriétaire doivent toujours savoir qui détient la société.

Un non-résident peut-il créer une LLC aux États-Unis ?

Un non-résident peut-il créer une LLC aux États-Unis ? Oui. Toute personne, de toute nationalité et où qu'elle vive, peut constituer une LLC américaine et en détenir la totalité. Il n'existe aucune condition de nationalité ou de résidence pour les associés ou les gérants, et l'ensemble du processus peut généralement se faire à distance : choisir un État, désigner un registered agent, déposer l'acte constitutif, obtenir un Employer Identification Number (EIN) auprès de l'IRS et ouvrir un compte bancaire professionnel. Détenir une LLC ne donne pas le droit de vivre ou de travailler aux États-Unis.

Pour les entrepreneurs qui vendent en ligne, fournissent des services à des clients internationaux ou détiennent des investissements, une LLC américaine offre une société que les clients, les marketplaces et les plateformes de paiement reconnaissent partout, avec une gouvernance simple et, dans les bonnes circonstances, aucun impôt américain sur le revenu au niveau de la société. La structure ne fonctionne toutefois que si la situation fiscale est comprise à la fois aux États-Unis et dans le pays où vit le propriétaire.

LLC ou corporation ?

La LLC est le choix par défaut des entrepreneurs étrangers. Ses associés fixent les règles dans un operating agreement, il n'y a pas d'obligation de conseil d'administration ni d'assemblée annuelle, et les associés ne sont pas personnellement responsables des dettes de la société tant que celle-ci reste séparée de leurs finances personnelles.

Sur le plan fiscal américain, la LLC est flexible. Une LLC à associé unique est une disregarded entity, sauf option contraire, de sorte que ses revenus sont traités comme ceux du propriétaire. Une LLC à plusieurs associés est imposée par défaut comme une société de personnes (partnership). L'une comme l'autre peut opter pour l'imposition en tant que corporation.

Une C corporation paie 21 % d'impôt fédéral sur les sociétés, et les dividendes versés à des actionnaires étrangers subissent en général une retenue américaine de 30 %, réduite par une convention fiscale lorsqu'il en existe une. C'est le véhicule standard des startups qui lèveront du capital-risque ou émettront plusieurs catégories d'actions. Pour la plupart des activités de services, d'e-commerce et de holding gérées depuis l'étranger, la LLC est plus simple.

Choisir l'État

Une société peut être constituée dans n'importe quel État, quel que soit le lieu de résidence de ses propriétaires. Le choix influe sur les frais, la confidentialité et les tribunaux compétents en cas de litige, pas sur le traitement fiscal fédéral.

Delaware

Le Delaware est la référence du droit des sociétés américain. Sa Court of Chancery est spécialisée dans les litiges commerciaux et sa jurisprudence est suivie dans tout le pays, ce qui explique pourquoi investisseurs et avocats sont à l'aise avec les entités du Delaware. La constitution coûte 110 $ de frais d'État. La taxe annuelle des LLC est restée à 300 $ pendant de nombreuses années ; la House Bill 400, signée en mai 2026, l'a portée à 400 $ à partir de l'exercice 2026, payable au plus tard le 1er juin de l'année suivante. Un paiement tardif entraîne une pénalité de 200 $ plus des intérêts.

Wyoming

Le Wyoming est apprécié pour ses faibles coûts et son administration simple. Les articles of organization coûtent environ 100 $, et le rapport annuel est dû le premier jour du mois anniversaire, avec une license tax minimale de 60 $. Les noms des associés ne sont pas exigés dans le dépôt public, et le droit du Wyoming limite les créanciers d'un associé à une charging order sur les distributions. Le Wyoming n'a pas d'impôt d'État sur les sociétés ni sur le revenu des personnes physiques.

Floride

La Floride convient aux propriétaires qui y auront des clients, du personnel ou un bureau, ou qui veulent ouvrir un compte bancaire en personne à Miami. La constitution coûte 125 $ et le rapport annuel 138,75 $, à déposer entre le 1er janvier et le 1er mai ; des frais de retard de 400 $ s'appliquent après cette date. La Floride n'impose pas le revenu des particuliers, mais une LLC qui opte pour le régime des sociétés paie l'impôt sur les sociétés de Floride.

Si l'entreprise exerce réellement dans un autre État, avec un bureau, du personnel ou des stocks, cet État exigera généralement que la LLC s'y enregistre comme foreign LLC et pourra l'imposer. Constituer la société au Delaware ou au Wyoming n'évite pas les règles de l'État où l'activité a réellement lieu.

Étape par étape

1. Choisir le nom et le registered agent

Le nom doit être disponible dans l'État choisi et se terminer par LLC ou Limited Liability Company. Des mots comme bank, insurance ou university nécessitent une autorisation spéciale. Chaque LLC doit désigner un registered agent disposant d'une adresse physique dans l'État pour recevoir les notifications officielles et les actes juridiques. Des agents commerciaux fournissent ce service moyennant un forfait annuel, et leur adresse n'est pas une adresse professionnelle pour les banques ou les clients.

2. Déposer l'acte constitutif

Le document s'appelle certificate of formation au Delaware et articles of organization au Wyoming et en Floride. Il indique le nom, le registered agent et, dans certains États, le mode de gestion. L'approbation intervient souvent le jour même ou en quelques jours ouvrés. La copie tamponnée par l'État est l'acte de naissance de la société.

3. Signer un operating agreement

L'operating agreement fixe les pourcentages de détention, la gestion, la distribution des bénéfices, ce qui se passe si un associé part ou décède, et les modalités de dissolution. Il est rarement déposé auprès de l'État, mais les banques le demandent et, pour un associé unique, c'est la principale preuve que la LLC est une entreprise distincte.

4. Obtenir l'EIN

L'EIN est le numéro fiscal fédéral de la société. Les propriétaires sans numéro de sécurité sociale ni ITIN ne peuvent pas utiliser la demande en ligne de l'IRS ; ils déposent le Form SS-4 par fax ou par courrier, ou appellent la ligne internationale de l'IRS. Un ITIN n'est pas nécessaire pour obtenir un EIN ; consultez notre guide ITIN vs SSN pour savoir quand le propriétaire en aura besoin plus tard.

5. Ouvrir le compte bancaire

Les banques américaines traditionnelles demandent souvent au propriétaire de se rendre en agence, tandis que plusieurs prestataires de comptes professionnels en ligne ouvrent des comptes à distance pour les propriétaires non résidents, sur présentation des documents de constitution, de l'EIN, de l'operating agreement et des passeports des associés. Attendez-vous à des questions sur le modèle d'affaires, les clients et l'origine des fonds. Notre guide sur comment ouvrir un compte bancaire offshore explique ce que recherchent les banques.

Comment est imposée la LLC d'un non-résident

La réponse dépend de l'endroit où le revenu est gagné, et non de l'endroit où la société est immatriculée.

• Aucune activité commerciale aux États-Unis : une LLC à associé unique détenue par un non-résident qui vend des services exécutés à l'étranger, sans bureau, personnel ni agent dépendant aux États-Unis, n'a généralement aucun revenu effectivement rattaché aux États-Unis et ne doit aucun impôt fédéral sur le revenu. Le propriétaire déclare le bénéfice là où il vit.
• Activité commerciale aux États-Unis : si la LLC dispose d'un bureau, de salariés ou d'une autre activité aux États-Unis, son revenu effectivement rattaché y est imposé et le propriétaire dépose le Form 1040-NR. Une LLC à plusieurs associés doit en outre prélever une retenue sur la part de ce revenu attribuée aux associés étrangers.
• Revenus passifs de source américaine : les dividendes, intérêts, loyers et redevances de source américaine subissent en général une retenue de 30 %, réduite par convention lorsqu'elle existe.

L'obligation déclarative n'est pas facultative. Toute LLC à associé unique détenue par un étranger est traitée comme une corporation aux fins déclaratives et doit déposer le Form 5472, joint à un Form 1120 pro forma, avant le 15 avril de chaque année (prorogeable au 15 octobre), en indiquant les opérations avec son propriétaire, telles que les apports, les prêts et les distributions. La pénalité est de 25 000 $ par formulaire et par an, et davantage si le manquement se poursuit après une notification de l'IRS.

Déclaration des bénéficiaires effectifs

Le Corporate Transparency Act obligeait la plupart des sociétés américaines à déclarer leurs bénéficiaires effectifs à FinCEN à partir de 2024. En mars 2025, FinCEN a exempté toutes les entités constituées aux États-Unis, et une règle définitive d'août 2026 a rendu l'exemption permanente ; les sociétés étrangères enregistrées pour exercer aux États-Unis restent concernées. Une LLC du Delaware, du Wyoming ou de Floride ne dépose donc plus cette déclaration, mais la confidentialité est relative : le registered agent, l'IRS (via la demande d'EIN et le Form 5472) et chaque banque recueillent l'identité des propriétaires. Notre guide sur les bénéficiaires effectifs explique le fonctionnement de ces règles au niveau international.

Le pays de résidence du propriétaire

Une LLC américaine sans impôt américain n'est pas une société exonérée d'impôt. C'est le pays de résidence du propriétaire qui décide de l'imposition de ses bénéfices, et les pays ne s'accordent pas sur ce qu'est une LLC. Certains la considèrent comme transparente et imposent le propriétaire sur les bénéfices au fur et à mesure ; d'autres la traitent comme une société, de sorte que les règles sur les sociétés étrangères contrôlées peuvent s'appliquer, ou n'imposent que les distributions. Une divergence entre les deux approches peut entraîner une double imposition ou une contestation de l'administration fiscale. Avant de créer la société, vérifiez comment votre pays qualifie une LLC américaine et ce qu'il faut y déclarer chaque année. Notre guide sur la résidence fiscale explique pourquoi la résidence du propriétaire compte davantage que l'adresse de la société.

Les citoyens américains et les titulaires de la green card sont dans une situation différente : pour eux, une LLC américaine est une société domestique, imposée sur le revenu mondial via leurs propres déclarations. Les approches de ce guide s'adressent aux personnes non américaines.

Erreurs fréquentes

• Utiliser l'adresse du registered agent comme adresse professionnelle auprès des banques et des plateformes de paiement.
• Mélanger l'argent personnel et celui de la société, ce qui affaiblit la protection de la responsabilité limitée et complique le Form 5472.
• Oublier le Form 5472 parce que la LLC ne doit aucun impôt.
• Avoir du personnel, un bureau ou des stocks aux États-Unis sans se rendre compte que cela crée une activité commerciale américaine.
• Ignorer la manière dont le pays de résidence traite la LLC.

En résumé

Une LLC américaine est l'un des moyens les plus pratiques pour un non-résident de gérer une activité internationale : rapide à créer, reconnue par les clients et les plateformes et, sans opérations aux États-Unis, souvent exonérée d'impôt américain sur le revenu. Le Delaware, le Wyoming et la Floride correspondent chacun à un profil différent, et ce sont les dépôts annuels, en particulier le Form 5472, qui maintiennent la société en règle. Notre comparatif des meilleurs pays pour créer une société offshore montre la place de la LLC américaine parmi les alternatives.

Notre Private Advisory Session choisit l'État et la classification fiscale adaptés à votre activité, constitue la LLC, obtient l'EIN et organise la banque et les déclarations dans votre pays de résidence.

Sources

• IRS : instructions du Form 5472
• IRS : à propos du Form SS-4 (demande d'EIN)
• Delaware Division of Corporations : taxes annuelles des LLC
• Secrétaire d'État du Wyoming : entités commerciales
• Florida Division of Corporations (Sunbiz)
• FinCEN : déclaration des bénéficiaires effectifs