Créer une société à Hong Kong : conditions, coûts et impôts (2026)

Points clés

• Les étrangers peuvent détenir 100 % d'une private limited company de Hong Kong, sans capital minimum et sans obligation d'avoir un administrateur résident.
• Toute société doit avoir au moins un administrateur personne physique, au moins un actionnaire, un secrétaire de société résident à Hong Kong et un siège social à Hong Kong.
• Les frais publics de la première année s'élèvent à environ 3 895 HK$ en ligne : 1 545 HK$ pour la constitution plus 2 350 HK$ pour le certificat d'enregistrement commercial depuis avril 2026.
• L'impôt sur les bénéfices est territorial et à deux tranches : 8,25 % sur les 2 premiers millions de HK$ de bénéfices de source hongkongaise et 16,5 % au-delà. Il n'y a ni TVA, ni impôt sur les plus-values, ni retenue sur les dividendes.
• Hong Kong exige des comptes audités chaque année et, depuis 2023, les groupes multinationaux ont besoin de substance économique pour que certains revenus étrangers restent exonérés.

Comment créer une société à Hong Kong ?

Comment créer une société à Hong Kong ? On réserve un nom, on nomme au moins un administrateur, un actionnaire et un secrétaire de société résident à Hong Kong, on fournit une adresse de siège social à Hong Kong et on dépose le formulaire de constitution auprès du Companies Registry, avec la demande d'enregistrement commercial. Les demandes électroniques sont généralement approuvées en quelques jours ouvrés. La société ouvre ensuite un compte bancaire, tient un registre des contrôleurs significatifs et dépose chaque année des comptes audités et des déclarations fiscales.

Hong Kong est depuis plus d'un siècle une porte entre la Chine et le reste du monde. Elle combine la common law anglaise, une monnaie librement convertible arrimée au dollar américain, l'un des ports et aéroports les plus actifs du monde et une fiscalité simple et faible. Pour les sociétés de négoce, les structures de holding asiatiques et les entreprises qui travaillent avec la Chine continentale, elle reste l'une des bases les plus efficaces de la région.

Pourquoi Hong Kong ?

• Fiscalité faible et simple : impôt sur les bénéfices de 8,25 % et 16,5 %, pas de taxe sur les ventes ni de TVA, pas d'impôt sur les plus-values et pas d'impôt sur les dividendes versés aux actionnaires.
• Principe territorial : seuls les bénéfices réalisés à Hong Kong ou qui en proviennent sont imposés.
• Accès à la Chine : un accord fiscal complet avec le continent réduit à 5 % la retenue sur les dividendes pour les holdings hongkongaises éligibles.
• Common law et tribunaux : un système juridique familier aux investisseurs internationaux, avec des jugements rendus en anglais.
• Libre circulation des capitaux : pas de contrôle des changes et des comptes en dollars de Hong Kong, dollars américains, renminbi et autres devises.
• Réseau de conventions : une cinquantaine de conventions complètes de non-double imposition.

Étape par étape

1. Choisir le nom

Le nom anglais doit se terminer par Limited et ne peut pas être identique à celui d'une société existante. Le nom chinois est facultatif. Les noms évoquant une banque, un assureur ou un lien avec le gouvernement nécessitent une autorisation.

2. Nommer les administrateurs, les actionnaires et le secrétaire

Au moins un administrateur doit être une personne physique âgée de 18 ans ou plus ; des administrateurs personnes morales sont admis à ses côtés. Administrateurs et actionnaires peuvent vivre n'importe où. Le secrétaire de société doit être une personne physique résidant habituellement à Hong Kong ou une société hongkongaise, généralement un prestataire de services fiduciaires ou aux sociétés agréé, qui peut aussi fournir le siège social.

3. Déposer la constitution

Le formulaire de constitution, les statuts et la demande d'enregistrement commercial sont déposés ensemble, généralement en ligne via l'e-Registry du Companies Registry. Les frais sont de 1 545 HK$ en ligne (1 720 HK$ sur papier). Une fois la demande approuvée, la société reçoit son certificat de constitution et son certificat d'enregistrement commercial.

4. Enregistrement commercial

Depuis le 1er avril 2026, un certificat d'enregistrement commercial d'un an coûte 2 200 HK$ plus une taxe de 150 HK$. Il doit être renouvelé chaque année (ou tous les trois ans si cette option est choisie) et affiché sur le lieu d'activité.

5. Registre des contrôleurs significatifs

La société doit tenir à son siège un registre des personnes ou entités exerçant un contrôle significatif, généralement plus de 25 % des actions ou des droits de vote ou le droit de nommer la majorité des administrateurs, et désigner un représentant chargé de le fournir aux autorités sur demande. Le registre n'est pas public.

6. Compte bancaire

Les banques de Hong Kong appliquent des contrôles stricts et veulent généralement rencontrer les administrateurs et voir un véritable lien commercial avec Hong Kong ou l'Asie : fournisseurs, clients, personnel ou bureau. Préparer un business plan, des contrats clients et fournisseurs et l'origine des fonds avant de déposer la demande fait gagner des mois. Les banques virtuelles et les prestataires de paiement internationaux offrent des alternatives pour des opérations plus simples.

Comment Hong Kong impose une société

Hong Kong n'impose que les bénéfices réalisés à Hong Kong ou qui en proviennent. Qu'un bénéfice soit onshore ou offshore dépend du lieu où se sont déroulées les opérations qui l'ont produit : où les contrats ont été négociés et conclus, où les services ont été rendus et où les marchandises ont été achetées et vendues. Une société qui affirme que ses bénéfices sont offshore doit l'étayer par des preuves et peut s'attendre à des questions détaillées de l'Inland Revenue Department.

Les deux tranches sont de 8,25 % sur les 2 premiers millions de HK$ de bénéfice imposable et de 16,5 % sur le reste ; une seule société d'un groupe d'entités liées peut bénéficier de la tranche réduite. Il n'y a pas d'impôt sur les plus-values, pas de TVA et pas de retenue sur les dividendes ou les intérêts ; certaines redevances versées à des non-résidents sont soumises à retenue.

Depuis janvier 2023, le régime d'exonération des revenus de source étrangère (FSIE) impose certains dividendes, intérêts, plus-values de cession et revenus de propriété intellectuelle étrangers reçus à Hong Kong par des sociétés appartenant à un groupe multinational, sauf si elles remplissent des conditions de substance économique ou de participation. Il a été étendu en 2024 aux plus-values sur tous types d'actifs. Notre guide sur les systèmes fiscaux territoriaux compare Hong Kong à d'autres pays territoriaux.

Obligations annuelles

• Déclaration annuelle (annual return) au Companies Registry dans les 42 jours suivant chaque anniversaire de la constitution (105 HK$ si elle est déposée dans les délais).
• États financiers audités chaque année par un expert-comptable agréé de Hong Kong, y compris pour les sociétés revendiquant des bénéfices offshore.
• Déclaration d'impôt sur les bénéfices lorsqu'elle est émise par l'Inland Revenue Department, généralement environ 18 mois après la constitution pour la première, puis chaque année.
• Déclaration de l'employeur et déclaration des salaires si la société a du personnel.
• Renouvellement du certificat d'enregistrement commercial et mise à jour du registre des contrôleurs significatifs.

Points d'attention

• La banque est le principal goulet d'étranglement : prévoyez du temps et préparez un dossier solide.
• Les revendications offshore exigent des preuves ; une société ayant du personnel, un bureau ou des contrats conclus à Hong Kong y sera généralement imposée.
• Le pays du propriétaire peut tout de même imposer les bénéfices au titre des règles sur les sociétés étrangères contrôlées. Notre guide sur la résidence fiscale explique pourquoi.
• Depuis 2020, certaines contreparties internationales examinent de près l'environnement politique et de sanctions de Hong Kong ; vérifiez comment vos banques et vos clients perçoivent la juridiction.

En résumé

Hong Kong reste l'un des endroits les plus simples d'Asie pour gérer une société internationale : constitution rapide en ligne, détention étrangère totale, fiscalité territoriale faible et accès direct à la Chine. En contrepartie, les banques sont exigeantes, l'audit est obligatoire et les règles imposent une substance réelle pour les revenus étrangers. Notre comparaison avec Singapour et les meilleurs pays pour créer une société offshore montre la place de Hong Kong.

Notre Private Advisory Session évalue si Hong Kong convient à votre activité, coordonne la constitution et le compte bancaire et aligne la structure sur votre résidence fiscale.

Sources

• Companies Registry de Hong Kong : constitution de sociétés locales
• Inland Revenue Department : frais d'enregistrement commercial
• Inland Revenue Department : taux de l'impôt sur les bénéfices à deux tranches
• Inland Revenue Department : exonération des revenus de source étrangère
• Companies Registry de Hong Kong : registre des contrôleurs significatifs