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ITIN vs SSN: cosa serve a uno straniero per tasse, società e banche negli USA (2026)
· 5 min di lettura
Autore: Vinícius Cavalcanti · Revisore: Nathan Gomes
Punti chiave
- Il Social Security Number (SSN) è rilasciato dalla Social Security Administration a cittadini, titolari di green card e stranieri autorizzati a lavorare. Serve per lavoro, tasse, credito e previdenza sociale.
- L'Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) è rilasciato dall'IRS solo a fini fiscali, a chi ha bisogno di un numero fiscale statunitense ma non può ottenere un SSN.
- Un ITIN non autorizza mai a lavorare, non dà prestazioni previdenziali e non conferisce alcuno status migratorio.
- L'ITIN si richiede con il Modulo W-7, di solito allegato a una dichiarazione dei redditi, e scade se non viene usato in una dichiarazione federale per tre anni consecutivi.
- Un titolare estero non ha bisogno di ITIN o SSN per ottenere un EIN per una LLC statunitense, ma spesso gli serve un ITIN in seguito per presentare dichiarazioni personali o applicare un trattato fiscale.
Qual è la differenza tra ITIN e SSN?
Qual è la differenza tra ITIN e SSN? L'SSN è il principale numero identificativo di chi vive e lavora legalmente negli Stati Uniti; è rilasciato dalla Social Security Administration e dà accesso al lavoro, alle prestazioni previdenziali e al credito. L'ITIN è un numero esclusivamente fiscale rilasciato dall'IRS a stranieri e ad altre persone che devono presentare o comparire in una dichiarazione dei redditi statunitense ma non hanno diritto a un SSN. Chi ha diritto a un SSN non può ottenere un ITIN.
Entrambi i numeri hanno nove cifre nel formato XXX-XX-XXXX, e un ITIN inizia sempre con 9. Si somigliano, ma hanno enti emittenti, finalità ed effetti giuridici diversi.
| Caratteristica | SSN | ITIN |
|---|---|---|
| Ente emittente | Social Security Administration | Internal Revenue Service |
| Finalità | Lavoro, previdenza sociale, tasse, credito | Solo tasse |
| Chi può ottenerlo | Cittadini, titolari di green card, lavoratori autorizzati | Chi ha bisogno di un numero fiscale ma non può ottenere un SSN |
| Consente di lavorare | Sì, con autorizzazione al lavoro | No |
| Prestazioni previdenziali | Sì | No |
| Modulo di domanda | SS-5 | W-7 |
| Scadenza | No | Dopo tre anni senza uso in una dichiarazione federale |
Che cos'è l'SSN?
Il Social Security Number è nato nel 1936 per registrare i redditi dei lavoratori e i loro contributi al sistema di Social Security, che paga pensioni di vecchiaia, invalidità e superstiti. Con il tempo è diventato di fatto l'identificativo nazionale negli Stati Uniti, usato da datori di lavoro, banche, locatori, assicurazioni ed enti pubblici.
A cosa serve l'SSN
- Lavoro regolare e dichiarazione delle retribuzioni sul Modulo W-2.
- Dichiarazioni dei redditi federali e statali.
- Pensioni di vecchiaia e invalidità di Social Security e Medicare.
- Conti bancari, storia creditizia, prestiti e carte di credito.
- Aiuti allo studio, patenti di guida, affitti e assicurazioni.
Chi può ottenere un SSN
- I cittadini statunitensi, di solito alla nascita.
- I residenti permanenti legali (titolari di green card).
- Gli stranieri con autorizzazione al lavoro, come i titolari di visti H-1B, L-1 o J-1.
- Gli studenti con visto F-1 o M-1 con impiego autorizzato.
La domanda si presenta con il Modulo SS-5, con passaporto, visto, registrazione I-94 e prova dell'autorizzazione al lavoro. Molti lavoratori stranieri possono ora chiedere l'SSN già nella domanda di visto o di permesso di lavoro, e la tessera arriva per posta dopo l'approvazione.
Che cos'è l'ITIN?
L'ITIN è un numero di gestione fiscale. Consente a chi non può ottenere un SSN di adempiere agli obblighi fiscali statunitensi e di essere identificato nelle dichiarazioni. È solo uno strumento fiscale: non autorizza a lavorare, non dà accesso a Social Security o ad altre prestazioni e non cambia lo status migratorio.
Chi ha bisogno di un ITIN
- I non residenti con redditi di fonte statunitense che devono presentare la dichiarazione, come affitti, royalty o utili d'impresa, di solito sul Modulo 1040-NR.
- I non residenti che chiedono un'aliquota ridotta prevista da un trattato fiscale.
- Coniugi e familiari a carico stranieri di cittadini o residenti statunitensi inclusi in una dichiarazione.
- Gli stranieri residenti ai fini fiscali che non hanno diritto a un SSN.
- Gli investitori esteri che vendono immobili negli Stati Uniti e devono dichiarare e recuperare la ritenuta FIRPTA.
- I titolari esteri di società statunitensi che devono presentare dichiarazioni personali negli Stati Uniti.
Come richiedere un ITIN
La domanda si presenta con il Modulo W-7, con documenti d'identità originali o copie autenticate, di solito il passaporto, e nella maggior parte dei casi con la dichiarazione federale che richiede il numero. Ci sono tre modi:
- per posta all'IRS di Austin, in Texas;
- tramite un Certifying Acceptance Agent dell'IRS, che può verificare il passaporto così da non dover spedire gli originali;
- di persona presso alcuni Taxpayer Assistance Center dell'IRS, su appuntamento.
La lavorazione richiede di solito sette settimane e può arrivare a undici o più in alta stagione. L'IRS non chiede alcuna tassa per l'ITIN.
Quando scade un ITIN
Un ITIN scade se non viene usato almeno una volta in una dichiarazione federale in tre anni d'imposta consecutivi. Essere indicati come familiari a carico nella dichiarazione di un'altra persona conta come uso. Un ITIN scaduto si rinnova con un nuovo Modulo W-7 e gli stessi documenti d'identità, e l'IRS consiglia di rinnovarlo per tempo, perché una dichiarazione con un ITIN scaduto può subire ritardi e perdere alcuni crediti.
ITIN e SSN per imprese e investimenti
Molti imprenditori stranieri pensano di aver bisogno di un ITIN per aprire una società negli Stati Uniti. Non è così. Un titolare estero può ottenere un Employer Identification Number (EIN) per una LLC o una corporation con il Modulo SS-4 senza SSN né ITIN, di solito via fax o per posta. L'ITIN diventa necessario quando il titolare deve presentare una dichiarazione personale negli Stati Uniti, per esempio perché l'impresa ha redditi effettivamente connessi agli Stati Uniti, o quando una banca, un broker o l'applicazione di un trattato richiedono un numero fiscale personale.
- EIN: identifica la società per il fisco, le banche e le piattaforme di pagamento.
- ITIN: identifica personalmente il titolare estero nelle dichiarazioni statunitensi.
- SSN: serve solo se il titolare vive e lavora legalmente negli Stati Uniti.
| Situazione | Numero necessario |
|---|---|
| Costituire una LLC o una corporation negli USA | EIN per la società (ITIN non richiesto) |
| Presentare una dichiarazione personale da non residente | ITIN |
| Applicare un'aliquota da trattato a redditi statunitensi | ITIN (o codice fiscale estero sul Modulo W-8BEN in alcuni casi) |
| Vendere un immobile negli USA | ITIN per dichiarare e recuperare la ritenuta FIRPTA |
| Lavorare negli Stati Uniti | SSN con autorizzazione al lavoro |
| Aprire un conto aziendale negli USA | EIN della società più passaporti dei soci |
Molte banche e broker statunitensi richiedono un SSN o un ITIN per i conti personali, mentre i conti aziendali si possono spesso aprire con l'EIN della società e i passaporti dei soci. Le LLC unipersonali di proprietà estera devono inoltre presentare ogni anno il Modulo 5472 anche quando non è dovuta alcuna imposta. Il nostro confronto dei migliori Paesi per aprire una società offshore spiega quando conviene una LLC del Delaware o del Wyoming.
Cautele legali
- Usare un ITIN per lavorare non è consentito e può causare problemi di immigrazione.
- Presentare dichiarazioni con dati errati può comportare sanzioni e il blocco del numero.
- L'SSN è uno dei principali bersagli del furto d'identità; non condividerlo via email o telefono e controllare i propri rapporti di credito.
- Un ITIN non conferisce uno status legale, anche se una storia di adempimenti fiscali può aiutare in future domande di visto o residenza.
In sintesi
L'SSN è il numero chiave per chi vive e lavora legalmente negli Stati Uniti; l'ITIN è un numero solo fiscale per stranieri e altre persone che devono rapportarsi con l'IRS ma non possono ottenere un SSN. Se l'obiettivo è vivere e lavorare negli Stati Uniti, serve un SSN. Se l'obiettivo è investire, possedere una società statunitense o presentare le dichiarazioni statunitensi dall'estero, l'EIN e, quando necessario, l'ITIN sono gli strumenti giusti. Gli americani che vivono all'estero, invece, conservano il loro SSN e i loro obblighi dichiarativi; si veda la nostra guida all'FBAR.
La nostra Private Advisory Session organizza la società statunitense, i numeri fiscali e i conti bancari nell'ordine giusto e mantiene in regola le dichiarazioni.
Fonti
Domande frequenti
Posso lavorare negli Stati Uniti con un ITIN?
No. L'ITIN serve solo a fini fiscali. Non autorizza a lavorare, non dà prestazioni di Social Security e non cambia lo status migratorio.
Mi serve un ITIN per aprire una LLC negli Stati Uniti?
No. Un titolare estero può ottenere un EIN per la LLC con il Modulo SS-4 senza SSN né ITIN. L'ITIN serve solo in seguito se il titolare deve presentare una dichiarazione personale negli Stati Uniti o applicare un trattato.
Quanto tempo serve per ottenere un ITIN?
Di solito circa sette settimane dopo che l'IRS riceve un Modulo W-7 completo, e fino a undici settimane o più durante la stagione delle dichiarazioni.
L'ITIN scade?
Sì. Scade se non viene usato in una dichiarazione federale per tre anni d'imposta consecutivi. Si può rinnovare con un nuovo Modulo W-7.
Posso avere sia un ITIN sia un SSN?
No. Quando una persona acquisisce il diritto a un SSN, deve usarlo e chiedere all'IRS di unificare la propria posizione fiscale sotto l'SSN.
Posso aprire un conto bancario negli Stati Uniti con un ITIN?
Molte banche accettano un ITIN con il passaporto per i conti personali, anche se le politiche variano. I conti aziendali si aprono di solito con l'EIN della società.