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Come costituire una LLC negli Stati Uniti da non residente: Delaware, Wyoming o Florida (2026)
· 8 min di lettura
Autore: Vinícius Cavalcanti · Revisore: Nathan Gomes
Punti chiave
- Un non residente può costituire e possedere il 100% di una limited liability company (LLC) statunitense senza visto, senza un proprio indirizzo negli Stati Uniti e senza numero di Social Security.
- Delaware, Wyoming e Florida sono le scelte abituali: il Delaware per i suoi tribunali e la familiarità degli investitori, il Wyoming per i bassi costi di gestione, la Florida per i titolari che vi faranno davvero affari.
- Il Delaware ha aumentato la tassa annuale delle LLC da 300 a 400 dollari a partire dal periodo d'imposta 2026; il rapporto annuale del Wyoming parte da 60 dollari e quello della Florida costa 138,75 dollari.
- Una LLC unipersonale di un non residente senza attività commerciale negli Stati Uniti di norma non paga imposta federale sul reddito, ma deve presentare ogni anno il Form 5472 con un Form 1120 pro forma. La sanzione per l'omissione è di 25.000 dollari.
- Da marzo 2025 le LLC costituite negli Stati Uniti non presentano più le comunicazioni sui titolari effettivi a FinCEN. Le banche, l'IRS e il paese di residenza del titolare devono comunque sapere chi possiede la società.
Un non residente può aprire una LLC negli Stati Uniti?
Un non residente può aprire una LLC negli Stati Uniti? Sì. Chiunque, di qualsiasi nazionalità e ovunque viva, può costituire una LLC statunitense e possederla interamente. Non ci sono requisiti di cittadinanza o di residenza per soci e amministratori, e l'intera procedura si può di solito completare a distanza: scegliere uno stato, nominare un registered agent, depositare l'atto costitutivo, ottenere dall'IRS un Employer Identification Number (EIN) e aprire un conto bancario aziendale. Possedere una LLC non dà il diritto di vivere o lavorare negli Stati Uniti.
Per gli imprenditori che vendono online, forniscono servizi a clienti internazionali o detengono investimenti, una LLC statunitense offre una società riconosciuta ovunque da clienti, marketplace e piattaforme di pagamento, con una gestione semplice e, nelle giuste circostanze, senza imposta statunitense sul reddito a livello societario. La struttura funziona, però, solo quando la posizione fiscale è chiara sia negli Stati Uniti sia nel paese in cui vive il titolare.
LLC o corporation?
La LLC è la scelta predefinita per gli imprenditori stranieri. I soci fissano le regole in un operating agreement, non è previsto un consiglio di amministrazione né un'assemblea annuale, e i soci non rispondono personalmente dei debiti della società finché questa resta separata dalle loro finanze personali.
Ai fini fiscali statunitensi la LLC è flessibile. Una LLC unipersonale è un'entità trasparente (disregarded entity) salvo diversa opzione, quindi il suo reddito è considerato del titolare. Una LLC con più soci è tassata per default come partnership. Entrambe possono optare per la tassazione come società di capitali.
Una C corporation paga il 21% di imposta federale sui suoi utili, e i dividendi pagati ad azionisti esteri sono di norma soggetti a una ritenuta del 30%, ridotta dal trattato fiscale quando esiste. È il veicolo standard per le startup che raccoglieranno venture capital o emetteranno più classi di azioni. Per la maggior parte delle attività di servizi, e-commerce e holding gestite dall'estero, la LLC è più semplice.
| Delaware | Wyoming | Florida | |
|---|---|---|---|
| Diritti statali di costituzione | 110 USD | Circa 100 USD | 125 USD |
| Costo annuale | Tassa LLC di 400 USD dal periodo d'imposta 2026 | Rapporto annuale da 60 USD | Rapporto annuale di 138,75 USD |
| Scadenza annuale | 1° giugno | Primo giorno del mese di anniversario | 1° maggio |
| Imposta statale sul reddito per la LLC di un non residente | Nessuna senza attività in Delaware | Nessuna | Nessuna per le persone fisiche |
| Ideale per | Società con investitori e holding | Holding e attività online a basso costo | Titolari che operano in Florida |
La scelta dello stato
Una società può essere costituita in qualsiasi stato, ovunque vivano i suoi titolari. La scelta incide su costi, riservatezza e tribunali competenti, non sul trattamento fiscale federale.
Delaware
Il Delaware è il riferimento del diritto societario statunitense. La sua Court of Chancery è specializzata nelle controversie societarie e la sua giurisprudenza è seguita in tutto il paese, per questo investitori e avvocati si trovano a proprio agio con le entità del Delaware. La costituzione costa 110 dollari di diritti statali. La tassa annuale delle LLC è stata di 300 dollari per molti anni; la House Bill 400, firmata nel maggio 2026, l'ha portata a 400 dollari dal periodo d'imposta 2026, da pagare entro il 1° giugno dell'anno successivo. Il pagamento tardivo comporta una sanzione di 200 dollari più gli interessi.
Wyoming
Il Wyoming è apprezzato per i bassi costi e la gestione semplice. Gli articles of organization costano circa 100 dollari e il rapporto annuale scade il primo giorno del mese di anniversario, con un'imposta minima di 60 dollari. I nomi dei soci non devono comparire nel registro pubblico, e la legge del Wyoming limita i creditori di un socio a una charging order sulle distribuzioni. Il Wyoming non ha imposte statali sul reddito delle società né delle persone fisiche.
Florida
La Florida è adatta ai titolari che vi avranno clienti, personale o un ufficio, o che vogliono aprire un conto di persona a Miami. La costituzione costa 125 dollari e il rapporto annuale 138,75 dollari, da presentare tra il 1° gennaio e il 1° maggio; dopo tale data si applica una mora di 400 dollari. La Florida non tassa il reddito delle persone fisiche, ma una LLC che opta per la tassazione societaria paga l'imposta sulle società della Florida.
Se l'attività opererà davvero in un altro stato, con ufficio, personale o magazzino, quello stato richiederà di norma la registrazione della LLC come foreign LLC e potrà tassarla. Costituirla in Delaware o Wyoming non evita le regole dello stato in cui l'attività si svolge davvero.
Passo dopo passo
1. Scegliere la denominazione e il registered agent
La denominazione deve essere disponibile nello stato scelto e terminare con LLC o Limited Liability Company. Parole come bank, insurance o university richiedono un'autorizzazione speciale. Ogni LLC deve nominare un registered agent con indirizzo fisico nello stato per ricevere comunicazioni ufficiali e atti giudiziari. Esistono agenti commerciali che offrono questo servizio a un canone annuo, e il loro indirizzo non vale come indirizzo commerciale per banche o clienti.
2. Depositare l'atto costitutivo
In Delaware si chiama certificate of formation, in Wyoming e Florida articles of organization. Indica la denominazione, il registered agent e, in alcuni stati, la forma di amministrazione. L'approvazione arriva spesso in giornata o in pochi giorni lavorativi. La copia timbrata dallo stato è il certificato di nascita della società.
3. Firmare un operating agreement
L'operating agreement fissa le quote di proprietà, l'amministrazione, la distribuzione degli utili, cosa succede se un socio esce o muore e come si scioglie la società. Raramente viene depositato presso lo stato, ma le banche lo chiedono e, con un unico titolare, è la prova principale che la LLC è un'attività separata.
4. Ottenere l'EIN
L'EIN è il codice fiscale federale della società. I titolari senza numero di Social Security né ITIN non possono usare la domanda online dell'IRS; presentano il Form SS-4 via fax o per posta, oppure chiamano la linea internazionale dell'IRS. Non serve un ITIN per ottenere l'EIN; consulti la nostra guida ITIN vs SSN per sapere quando servirà più avanti al titolare.
5. Aprire il conto bancario
Le banche statunitensi tradizionali chiedono spesso che il titolare si presenti in filiale, mentre diversi fornitori di conti aziendali online aprono conti a distanza ai titolari non residenti con i documenti costitutivi, l'EIN, l'operating agreement e i passaporti dei soci. Ci si deve aspettare domande sul modello di business, sui clienti e sull'origine dei fondi. La nostra guida su come aprire un conto bancario offshore spiega cosa cercano le banche.
Come è tassata la LLC di un non residente
La risposta dipende da dove si produce il reddito, non da dove è registrata la società.
- Nessuna attività commerciale negli Stati Uniti: una LLC unipersonale di un non residente che vende servizi resi all'estero, senza ufficio, personale o agente dipendente negli Stati Uniti, di norma non ha redditi effettivamente connessi con il paese e non paga imposta federale sul reddito. Il titolare dichiara l'utile dove vive.
- Attività commerciale negli Stati Uniti: se la LLC ha un ufficio, dipendenti o altra attività negli Stati Uniti, i suoi redditi effettivamente connessi sono tassati lì e il titolare presenta il Form 1040-NR. Una LLC con più soci deve inoltre applicare una ritenuta sulla quota di tale reddito attribuita ai soci esteri.
- Redditi passivi di fonte statunitense: dividendi, interessi, canoni di locazione e royalties di fonte statunitense sono di norma soggetti a una ritenuta del 30%, ridotta dal trattato quando disponibile.
L'obbligo dichiarativo non è facoltativo. Ogni LLC unipersonale di proprietà estera è trattata come una società ai fini dichiarativi e deve presentare il Form 5472, allegato a un Form 1120 pro forma, entro il 15 aprile di ogni anno (prorogabile al 15 ottobre), indicando le operazioni con il titolare, come apporti di capitale, prestiti e distribuzioni. La sanzione è di 25.000 dollari per modulo e per anno, e aumenta se l'omissione prosegue dopo un avviso dell'IRS.
| Adempimento | Dove | Quando |
|---|---|---|
| Form 5472 con Form 1120 pro forma | IRS | 15 aprile (prorogabile al 15 ottobre) |
| Tassa o rapporto annuale statale | Stato di costituzione | Dipende dallo stato |
| Rinnovo del registered agent | Agente | Annuale |
| Form 1040-NR | IRS | Solo se ci sono redditi effettivamente connessi con gli USA |
| Dichiarazioni nel paese di residenza | Fisco del titolare | Dipende dal paese |
Comunicazione dei titolari effettivi
Il Corporate Transparency Act obbligava dal 2024 la maggior parte delle società statunitensi a comunicare i propri titolari effettivi a FinCEN. Nel marzo 2025 FinCEN ha esentato tutte le entità costituite negli Stati Uniti, e una norma definitiva dell'agosto 2026 ha reso permanente l'esenzione; le società estere registrate per operare negli Stati Uniti restano obbligate. Una LLC del Delaware, del Wyoming o della Florida quindi non presenta più questa comunicazione, ma la riservatezza è relativa: il registered agent, l'IRS (attraverso la domanda di EIN e il Form 5472) e ogni banca conoscono l'identità dei titolari. La nostra guida sui titolari effettivi spiega come funzionano queste regole a livello internazionale.
Il paese di residenza del titolare
Una LLC statunitense senza imposte negli Stati Uniti non è una società esente da imposte. È il paese di residenza del titolare a decidere come sono tassati i suoi utili, e i paesi non concordano su cosa sia una LLC. Alcuni la considerano trasparente e tassano il titolare sugli utili man mano che maturano; altri la trattano come una società, per cui possono applicarsi le regole sulle società estere controllate (CFC), oppure tassano solo le distribuzioni. Un disallineamento tra le due visioni può creare doppia imposizione o contestazioni da parte del fisco. Prima di costituire la società, verifichi come il suo paese classifica una LLC statunitense e cosa deve dichiarare ogni anno. La nostra guida sulla residenza fiscale spiega perché la residenza del titolare conta più dell'indirizzo della società.
I cittadini statunitensi e i titolari di green card sono in una posizione diversa: per loro una LLC statunitense è una società nazionale, tassata sul reddito mondiale attraverso le loro dichiarazioni. Gli approcci di questa guida riguardano le persone non statunitensi.
Errori comuni
- Usare l'indirizzo del registered agent come indirizzo commerciale con banche e piattaforme di pagamento.
- Mescolare il denaro personale e quello della società, indebolendo la responsabilità limitata e complicando il Form 5472.
- Dimenticare il Form 5472 perché la LLC non paga imposte.
- Avere personale, un ufficio o un magazzino negli Stati Uniti senza rendersi conto che crea un'attività commerciale nel paese.
- Ignorare come il paese di residenza tratta la LLC.
In sintesi
Una LLC statunitense è uno dei modi più pratici per un non residente di gestire un'attività internazionale: rapida da costituire, riconosciuta da clienti e piattaforme e, senza operazioni negli Stati Uniti, spesso esente dall'imposta statunitense sul reddito. Delaware, Wyoming e Florida si adattano ciascuno a un profilo diverso, e gli adempimenti annuali, soprattutto il Form 5472, sono ciò che mantiene la società in regola. Il nostro confronto dei migliori paesi per aprire una società offshore mostra dove si colloca una LLC statunitense tra le alternative.
La nostra Private Advisory Session sceglie lo stato e la classificazione fiscale adatti alla sua attività, costituisce la LLC, ottiene l'EIN e pianifica la banca e gli adempimenti dichiarativi nel suo paese di residenza.
Fonti
Domande frequenti
Uno straniero può aprire una LLC negli USA senza visto?
Sì. Soci e amministratori non hanno bisogno di cittadinanza, residenza o visto statunitensi, e la procedura si può completare a distanza. Possedere una LLC non dà il diritto di vivere o lavorare negli Stati Uniti.
Qual è lo stato migliore per la LLC di un non residente?
Il Wyoming ha i costi di gestione più bassi, il Delaware i tribunali societari più rispettati ed è adatto a società che potrebbero raccogliere investimenti, la Florida conviene a chi vi opererà o aprirà il conto di persona.
La LLC di un non residente paga imposte negli USA?
Una LLC unipersonale senza attività commerciale negli Stati Uniti di norma non paga imposta federale sul reddito, ma deve presentare ogni anno il Form 5472 con un Form 1120 pro forma. Attività negli USA o redditi di fonte statunitense possono generare imposte.
Serve un ITIN per ottenere un EIN?
No. Un titolare straniero può ottenere un EIN con il Form SS-4 via fax, posta o telefono senza SSN né ITIN.
Una LLC statunitense deve comunicare i titolari effettivi?
Non più. Da marzo 2025 le società costituite negli Stati Uniti sono esenti dalla comunicazione dei titolari effettivi a FinCEN, e l'esenzione è diventata permanente nel 2026. Le società estere registrate negli USA continuano a comunicarli.
Quanto costa all'anno una LLC del Delaware?
La tassa annuale delle LLC del Delaware è di 400 dollari dal periodo d'imposta 2026, rispetto ai 300 precedenti, più il canone del registered agent.
