Come aprire una società a Hong Kong: requisiti, costi e tasse (2026)

Punti chiave

• Gli stranieri possono possedere il 100% di una private limited company di Hong Kong, senza capitale minimo e senza obbligo di un amministratore residente.
• Ogni società deve avere almeno un amministratore persona fisica, almeno un socio, un segretario societario residente a Hong Kong e una sede legale a Hong Kong.
• Le tasse governative del primo anno sono di circa 3.895 HK$ online: 1.545 HK$ per la costituzione più 2.350 HK$ per il certificato di registrazione dell'attività da aprile 2026.
• L'imposta sugli utili è territoriale e a due scaglioni: 8,25% sui primi 2 milioni di HK$ di utili di fonte hongkonghese e 16,5% oltre. Non ci sono IVA, imposta sulle plusvalenze né ritenute sui dividendi.
• Hong Kong richiede ogni anno un bilancio certificato e, dal 2023, i gruppi multinazionali hanno bisogno di sostanza economica per mantenere esenti alcuni redditi esteri.

Come si apre una società a Hong Kong?

Come si apre una società a Hong Kong? Si riserva un nome, si nominano almeno un amministratore, un socio e un segretario societario residente a Hong Kong, si fornisce un indirizzo di sede legale a Hong Kong e si deposita il modulo di costituzione presso il Companies Registry, insieme alla domanda di registrazione dell'attività. Le domande elettroniche vengono di solito approvate in pochi giorni lavorativi. La società apre poi un conto bancario, tiene un registro dei controllanti significativi e deposita ogni anno bilanci certificati e dichiarazioni fiscali.

Da oltre un secolo Hong Kong è una porta tra la Cina e il resto del mondo. Unisce il common law inglese, una valuta liberamente convertibile ancorata al dollaro statunitense, uno dei porti e aeroporti più trafficati del mondo e un sistema fiscale semplice e leggero. Per società commerciali, strutture holding asiatiche e attività che lavorano con la Cina continentale resta una delle basi più efficienti della regione.

Perché Hong Kong?

• Tassazione bassa e semplice: imposta sugli utili dell'8,25% e del 16,5%, nessuna imposta sulle vendite o IVA, nessuna imposta sulle plusvalenze e nessuna imposta sui dividendi pagati ai soci.
• Principio territoriale: sono tassati solo gli utili prodotti a Hong Kong o da essa derivanti.
• Accesso alla Cina: un accordo fiscale completo con il continente riduce al 5% la ritenuta sui dividendi per le holding di Hong Kong che ne hanno i requisiti.
• Common law e tribunali: un sistema giuridico familiare agli investitori internazionali, con sentenze in inglese.
• Libera circolazione dei capitali: nessun controllo valutario e conti in dollari di Hong Kong, dollari statunitensi, renminbi e altre valute.
• Rete di trattati: circa 50 convenzioni complete contro le doppie imposizioni.

Passo per passo

1. Scegliere il nome

Il nome inglese deve terminare con Limited e non può coincidere con quello di una società esistente. Il nome cinese è facoltativo. I nomi che richiamano una banca, un assicuratore o un legame con il governo richiedono un'autorizzazione.

2. Nominare amministratori, soci e segretario

Almeno un amministratore deve essere una persona fisica di almeno 18 anni; accanto a lui sono ammessi amministratori persone giuridiche. Amministratori e soci possono vivere ovunque. Il segretario societario deve essere una persona fisica abitualmente residente a Hong Kong o una società di Hong Kong, di solito un fornitore di servizi fiduciari o societari autorizzato, che può fornire anche la sede legale.

3. Depositare la costituzione

Il modulo di costituzione, lo statuto e la domanda di registrazione dell'attività si depositano insieme, di solito online tramite l'e-Registry del Companies Registry. La tassa è di 1.545 HK$ online (1.720 HK$ in cartaceo). Dopo l'approvazione la società riceve il certificato di costituzione e il certificato di registrazione dell'attività.

4. Registrazione dell'attività

Dal 1° aprile 2026 un certificato di registrazione annuale costa 2.200 HK$ più un'addizionale di 150 HK$. Va rinnovato ogni anno (o ogni tre anni se si sceglie questa opzione) ed esposto nel luogo in cui si svolge l'attività.

5. Registro dei controllanti significativi

La società deve tenere presso la sede legale un registro delle persone o entità con controllo significativo, in genere oltre il 25% delle azioni o dei diritti di voto o il diritto di nominare la maggioranza degli amministratori, e nominare un rappresentante designato che lo fornisca alle autorità su richiesta. Il registro non è pubblico.

6. Conto bancario

Le banche di Hong Kong applicano controlli rigorosi e di solito vogliono incontrare gli amministratori e vedere un legame d'affari reale con Hong Kong o l'Asia: fornitori, clienti, personale o un ufficio. Preparare un business plan, contratti con clienti e fornitori e la prova dell'origine dei fondi prima della domanda fa risparmiare mesi. Banche virtuali e fornitori di pagamenti internazionali offrono alternative per operatività più semplici.

Come Hong Kong tassa una società

Hong Kong tassa solo gli utili prodotti a Hong Kong o da essa derivanti. Se un utile è onshore od offshore dipende da dove si sono svolte le attività che lo hanno generato: dove i contratti sono stati negoziati e conclusi, dove i servizi sono stati prestati e dove le merci sono state acquistate e vendute. Una società che sostiene che i propri utili sono offshore deve dimostrarlo e può aspettarsi domande dettagliate dall'Inland Revenue Department.

I due scaglioni sono l'8,25% sui primi 2 milioni di HK$ di utile imponibile e il 16,5% sul resto; in un gruppo di entità collegate solo una società può usare lo scaglione ridotto. Non ci sono imposte sulle plusvalenze, né IVA, né ritenute su dividendi o interessi; alcune royalty pagate a non residenti sono soggette a ritenuta.

Da gennaio 2023 il regime di esenzione dei redditi di fonte estera (FSIE) tassa alcuni dividendi, interessi, plusvalenze e redditi da proprietà intellettuale esteri ricevuti a Hong Kong da società appartenenti a un gruppo multinazionale, salvo che soddisfino requisiti di sostanza economica o di partecipazione. Nel 2024 è stato esteso alle plusvalenze su ogni tipo di attività. La nostra guida ai sistemi fiscali territoriali confronta Hong Kong con altri paesi territoriali.

Adempimenti annuali

• Annual return al Companies Registry entro 42 giorni da ogni anniversario della costituzione (105 HK$ se depositata nei termini).
• Bilancio certificato ogni anno da un revisore (certified public accountant) di Hong Kong, anche per le società che dichiarano utili offshore.
• Dichiarazione dell'imposta sugli utili quando viene emessa dall'Inland Revenue Department, di solito circa 18 mesi dopo la costituzione la prima volta e poi ogni anno.
• Dichiarazione del datore di lavoro e comunicazione degli stipendi se la società ha dipendenti.
• Rinnovo del certificato di registrazione dell'attività e aggiornamento del registro dei controllanti significativi.

Aspetti a cui prestare attenzione

• Il conto bancario è il principale collo di bottiglia: prevedi tempo e prepara un fascicolo solido.
• Le richieste di trattamento offshore richiedono prove; una società con personale, ufficio o contratti conclusi a Hong Kong sarà di solito tassata lì.
• Il paese del titolare può comunque tassare gli utili con le regole sulle società estere controllate (CFC). La nostra guida alla residenza fiscale spiega perché.
• Dal 2020 alcune controparti internazionali valutano con attenzione il contesto politico e sanzionatorio di Hong Kong; verifica come le tue banche e i tuoi clienti vedono la giurisdizione.

In sintesi

Hong Kong resta uno dei luoghi più semplici dell'Asia per gestire una società internazionale: costituzione online rapida, piena proprietà estera, tassazione territoriale bassa e accesso diretto alla Cina. I compromessi sono banche esigenti, revisione obbligatoria e regole che richiedono sostanza reale per i redditi esteri. Il nostro confronto con Singapore e con i migliori paesi per aprire una società offshore mostra dove si colloca Hong Kong.

La nostra Private Advisory Session valuta se Hong Kong è adatta alla tua attività, coordina la costituzione e il conto bancario e allinea la struttura alla tua residenza fiscale.

Fonti

• Companies Registry di Hong Kong: costituzione di società locali
• Inland Revenue Department: tasse di registrazione dell'attività
• Inland Revenue Department: aliquote dell'imposta sugli utili a due scaglioni
• Inland Revenue Department: esenzione dei redditi di fonte estera
• Companies Registry di Hong Kong: registro dei controllanti significativi