Residenza fiscale
Residenza fiscale in Uruguay nel 2026: le nuove regole dell'esenzione
· 6 min di lettura
Autore: Vinícius Cavalcanti · Revisore: Nathan Gomes
Punti chiave
- L'Uruguay ha cambiato le regole per i nuovi residenti dal 1° gennaio 2026 con la Legge di bilancio 20.446. Chi pianifica il trasferimento deve basarsi sulle nuove regole, non sulle guide più vecchie.
- I residenti pagano ora il 12% sui redditi di capitale esteri: dividendi, interessi e, dal 2026, anche plusvalenze e canoni di locazione esteri, con credito per l'imposta pagata all'estero.
- I nuovi residenti fiscali possono scegliere di non pagare tale imposta per l'anno di arrivo e i dieci successivi (11 in totale), con la possibilità di altri cinque anni a metà aliquota.
- Per accedere a questo regime il nuovo residente deve trascorrere più di 183 giorni l'anno in Uruguay, acquistare immobili per oltre 12,5 milioni di UI (circa 2 milioni di US$) oppure versare 100.000 US$ l'anno al Fondo nazionale per l'innovazione.
- La vecchia via dei 60 giorni con un investimento immobiliare minore e l'opzione permanente del 7% non sono più disponibili per i nuovi residenti; chi ha ottenuto il regime prima del 2026 lo mantiene.
Cosa ti rende residente fiscale in Uruguay?
Cosa ti rende residente fiscale in Uruguay? Diventi residente fiscale se trascorri più di 183 giorni nel paese in un anno solare, oppure se il centro dei tuoi interessi vitali o economici si trova in Uruguay, per esempio perché vi vivono il coniuge e i figli minori o perché vi hanno sede la tua attività principale o i tuoi investimenti. La residenza fiscale è distinta dalla residenza migratoria: un permesso di residenza ti consente di vivere in Uruguay, mentre la residenza fiscale decide come l'Uruguay ti tassa. L'amministrazione fiscale (DGI) rilascia su richiesta un certificato di residenza fiscale.
L'Uruguay attira da tempo argentini, brasiliani, europei e nordamericani grazie alla stabilità politica, al rating di livello investment grade, alle istituzioni solide e a un sistema fiscale che storicamente lasciava esente la maggior parte dei redditi esteri. La riforma del 2026 mantiene l'Uruguay attraente per chi vi si trasferisce davvero, ma ha reso più esigente il regime di esenzione e ha introdotto l'imposta sui redditi esteri per tutti gli altri.
Come l'Uruguay tassa i residenti dal 2026
L'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF) dell'Uruguay è principalmente basata sulla fonte. Stipendi e compensi per lavoro svolto in Uruguay sono tassati con aliquote progressive fino al 36%, e i redditi di capitale uruguaiani al 12% (7% per i dividendi uruguaiani).
I redditi esteri sono l'ambito in cui la riforma del 2026 ha cambiato di più. Fino al 2025 i residenti erano tassati al 12% solo su dividendi e interessi esteri. Dal 1° gennaio 2026 sono tassati anche plusvalenze e canoni di locazione esteri, sempre al 12%; le minusvalenze possono essere compensate con le plusvalenze e l'imposta già pagata all'estero può essere accreditata. Un decreto di maggio 2026 stabilisce le regole pratiche di calcolo e versamento.
Gli stipendi esteri per lavoro svolto fuori dal paese e le pensioni estere restano fuori dall'imposta sul reddito uruguaiana. Non esiste imposta di successione né di donazione, e l'imposta patrimoniale si applica ai beni situati in Uruguay.
| Reddito | Senza il regime di esenzione | Con il regime di esenzione |
|---|---|---|
| Stipendi e compensi uruguaiani | Progressiva fino al 36% | Progressiva fino al 36% |
| Dividendi e interessi esteri | 12%, con credito per l'imposta estera | Esenti per 11 anni, poi eventualmente 6% per 5 anni |
| Plusvalenze e canoni esteri | 12% dal 2026, con credito per l'imposta estera | Esenti per 11 anni, poi eventualmente 6% per 5 anni |
| Stipendi e pensioni esteri | Non tassati | Non tassati |
| Successioni e donazioni | Nessuna imposta | Nessuna imposta |
Il regime di esenzione per i nuovi residenti
I nuovi residenti fiscali possono scegliere, una sola volta, di essere tassati con l'imposta sul reddito dei non residenti (IRNR) sui redditi di capitale esteri per l'anno in cui diventano residenti e per i dieci successivi. Poiché l'IRNR si applica solo ai redditi di fonte uruguaiana, questa scelta significa in pratica 11 anni senza imposta uruguaiana su dividendi, interessi, plusvalenze e canoni esteri. Al termine del periodo possono essere disponibili altri cinque anni a metà dell'aliquota normale, il 6%. I redditi di fonte uruguaiana continuano a essere tassati normalmente per tutto il periodo.
Per accedere, il nuovo residente deve soddisfare uno di tre percorsi:
- Presenza fisica: più di 183 giorni l'anno in Uruguay, senza investimento richiesto.
- Immobili: un investimento in immobili uruguaiani per oltre 12,5 milioni di UI, circa 2 milioni di US$ ai valori del 2026.
- Fondo per l'innovazione: un versamento di 100.000 US$ l'anno al Fondo nazionale per l'innovazione per tutta la durata dell'esenzione.
Il regime è disponibile per chi non è stato residente fiscale in Uruguay nei cinque anni precedenti. I residenti che hanno ottenuto l'esenzione prima del 2026 la mantengono alle condizioni originarie per il resto della sua durata.
| Percorso | Requisito |
|---|---|
| Presenza fisica | Più di 183 giorni l'anno in Uruguay |
| Immobili | Immobili per oltre 12,5 milioni di UI (circa 2 milioni di US$) |
| Fondo nazionale per l'innovazione | 100.000 US$ l'anno per la durata dell'esenzione |
| Vecchio percorso dei 60 giorni con investimento immobiliare minore | Non più disponibile per i nuovi residenti |
Cosa è cambiato per chi pianifica il trasferimento
Le guide più vecchie descrivono percorsi che non valgono più per i nuovi residenti:
- Non esiste più il percorso dell'interesse economico basato su un investimento immobiliare di circa 3,5 milioni di UI (circa 500.000-600.000 US$) combinato con 60 giorni di presenza l'anno.
- Non esiste più l'opzione di pagare un 7% ridotto e permanente su dividendi e interessi esteri dopo l'esenzione; l'opzione successiva è ora la transizione di cinque anni al 6%.
- I residenti che non accedono al regime pagano ora il 12% su plusvalenze e canoni esteri, non solo su dividendi e interessi.
In pratica, la riforma premia chi vive davvero in Uruguay per la maggior parte dell'anno, o gli investitori molto facoltosi che acquistano immobili per oltre 2 milioni di US$, e tassa i redditi da investimento esteri dei residenti part-time.
I passaggi per diventare residente fiscale
- Ottieni la residenza migratoria: residenza temporanea o permanente presso la Direzione nazionale delle migrazioni, con prova d'identità, casellario giudiziale pulito e mezzi di sostentamento.
- Ottieni la carta d'identità uruguaiana (cédula) e registrati presso la DGI.
- Stabilisci una presenza reale: un'abitazione, un conto bancario locale, una copertura sanitaria e i giorni nel paese richiesti dal percorso scelto. Conserva le registrazioni dei viaggi.
- Scegli il regime di esenzione nel primo anno se ne hai i requisiti, e conserva la prova del percorso utilizzato.
- Richiedi il certificato di residenza fiscale da presentare alle banche e al tuo paese precedente.
- Chiudi correttamente la residenza precedente. La nostra guida alla residenza fiscale spiega perché uscire dal vecchio sistema conta quanto entrare nel nuovo.
Aspetti a cui prestare attenzione
- Il paese precedente può continuare a considerarti residente se famiglia, casa o attività restano lì, oppure può applicare un'exit tax.
- Le banche uruguaiane comunicano i conti con il Common Reporting Standard, e le banche estere comunicheranno all'Uruguay una volta che vi sarai residente.
- I cittadini statunitensi restano tassati negli Stati Uniti sul reddito mondiale ovunque vivano; l'esenzione uruguaiana non cambia questo.
- Il valore dell'unidad indexada (UI) si muove con l'inflazione, quindi l'equivalente in dollari della soglia immobiliare cambia nel tempo.
In sintesi
L'Uruguay resta uno dei luoghi più stabili e attraenti dell'America Latina in cui trasferirsi, e la sua esenzione di 11 anni sui redditi di capitale esteri è ancora generosa per chi ne fa davvero la propria casa. Dal 2026, però, il regime richiede più di 183 giorni di presenza, un investimento immobiliare di circa 2 milioni di US$ o un versamento annuale al fondo per l'innovazione, e gli altri residenti pagano il 12% sui redditi di capitale esteri. Le nostre guide ai sistemi fiscali territoriali e ai migliori paesi in cui trasferirsi dagli USA confrontano l'Uruguay con le alternative.
La nostra Private Advisory Session simula i tuoi redditi con le regole uruguaiane del 2026, sceglie il percorso di accesso e pianifica il trasferimento, la domanda di residenza e l'uscita dal tuo attuale sistema fiscale.
Fonti
Domande frequenti
Come divento residente fiscale in Uruguay?
Trascorrendo più di 183 giorni l'anno in Uruguay o avendo lì il centro dei tuoi interessi vitali o economici. Ti serve anche la residenza migratoria, e la DGI può rilasciare un certificato di residenza fiscale.
L'Uruguay tassa i redditi esteri?
Dal 2026 i residenti pagano il 12% sui redditi di capitale esteri, compresi dividendi, interessi, plusvalenze e canoni. Stipendi e pensioni esteri non sono tassati. I nuovi residenti possono optare per un'esenzione di 11 anni sui redditi di capitale esteri.
Quanto dura l'esenzione fiscale dell'Uruguay?
L'anno di arrivo e i dieci successivi, 11 in totale, eventualmente seguiti da cinque anni con aliquota ridotta al 6%.
Quanto devo investire per l'esenzione fiscale dell'Uruguay?
Nulla se trascorri più di 183 giorni l'anno in Uruguay. Altrimenti, immobili per oltre 12,5 milioni di UI (circa 2 milioni di US$) o 100.000 US$ l'anno al Fondo nazionale per l'innovazione.
Il percorso di residenza dei 60 giorni esiste ancora in Uruguay?
Non per i nuovi residenti. La Legge di bilancio 20.446 lo ha eliminato dal 2026. Chi ha ottenuto l'esenzione prima del 2026 mantiene le condizioni originarie.
